二、多項選擇題

　　1.為應付客戶違約導致的突發(fā)性償付資金的需求，確定現金數額時，應考慮的因素有(　　)。

　　A.企業(yè)愿冒現金短缺風險的程度

　　B.企業(yè)預測現金收支可靠的程度

　　C.企業(yè)臨時融資的能力

　　D.企業(yè)業(yè)務的季節(jié)性

　　【答案】ABC

　　【解析】確定預防性需求的現金數額時，需要考慮以下因素：(1)企業(yè)愿冒現金短缺風險的程度;(2)企業(yè)預測現金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。所以選項A、B、C為正確答案。

　　2.在隨機模型下，下列說法正確的有(　　)。

　　A.當現金余額達到最高控制線時，應買入部分有價證券

　　B.當現金余額位于回歸線上時，無須進行調整

　　C.當現金余額下降到最低控制線時，應賣出部分有價證券

　　D.當現金余額在最高控制線和最低控制線之間波動時，無須進行調整

　　【答案】ABCD

　　【解析】當企業(yè)現金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現金持有量處于合理的水平，無須進行調整。當現金余額達到上限時，則將部分現金轉換為有價證券;當現金余額下降到下限時，則賣出部分證券。因此，選項A、B、C、D均正確。

　　3.下列各項中，屬于現行集團企業(yè)的資金集中管理模式的有(　　)。

　　A.統收統支模式

　　B.結算中心模式

　　C.內部銀行模式

　　D.撥付備用金模式

　　【答案】ABCD

　　【解析】現行的資金集中管理模式大致分為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，因此，選項A、B、C、D都是正確的。

　　4.下列管理措施中，可以增加現金周轉期的有(　　)。

　　A.提前償還應付賬款

　　B.增加存貨平均余額

　　C.加速應收賬款的收回

　　D.延期償還短期融資券

　　【答案】AB

　　【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。提前償還應付賬款，可以減少應付賬款周轉期;增加存貨平均余額，可以提高存貨周轉期。故選項A、B正確。

　　5.下列措施中，會增加企業(yè)經營風險的有(　　)。

　　A.增加產品銷售量

　　B.降低利息費用

　　C.提高單位變動成本

　　D.提高固定成本

　　【答案】CD

　　【解析】影響經營杠桿的因素包括：企業(yè)成本結構中的固定成本比重;息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產品銷售數量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產品銷售數量和銷售價格水平越低，經營杠桿效應越大，反之亦然。選項B不屬于影響經營杠桿的因素。

　　6.在考慮企業(yè)所得稅的情況下，下列關于MM理論的表述中，正確的有( )。

　　A.有無負債不改變企業(yè)的價值

　　B.有負債企業(yè)的股權成本隨負債程度的增大而增大

　　C.企業(yè)價值隨著資產負債率的增加而增加

　　D.有負債企業(yè)的股權成本=相同風險等級的無負債企業(yè)的股權成本+與以市值計算的債務與股權比例成比例的風險報酬

　　【答案】BCD

　　【解析】在不考慮企業(yè)所得稅的情況下，有無負債不改變企業(yè)價值。所以選項A錯誤。

　　7.如果其他因素不變，一旦貼現率提高，則下列指標中數值將會變小的有(　　)。

　　A.現值指數

　　B.凈現值

　　C.內含報酬率

　　D.動態(tài)投資回收期

　　【答案】AB

　　【解析】內含報酬率指標是方案本身的報酬率，其指標大小不受貼現率高低的影響。動態(tài)投資回收期折現率越高，指標會越大。

　　8.在下列各項預算中，不屬于財務預算內容的有( )。

　　A.銷售預算

　　B.生產預算

　　C.預計資產負債表

　　D.預計利潤表

　　【答案】AB

　　【解析】財務預算具體包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表;銷售預算和生產預算則屬于業(yè)務預算的內容。

　　9.下列預算中，能夠既反映經營業(yè)務量又反映現金收支額內容的預算有( )。

　　A.銷售預算

　　B.生產預算

　　C.直接材料預算

　　D.直接人工預算

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B只能反映經營業(yè)務，因其只有數量指標。選項A、C、D能夠既反映經營業(yè)務量又反映現金收支額，以便為編制現金收支預算提供信息。

　　10.下列各項中，會對資產負債表預算中存貨金額產生影響的有(　　)。

　　A.直接材料預算

　　B.產品成本預算

　　C.管理費用預算

　　D.銷售費用預算

　　【答案】AB

　　【解析】銷售及管理費用預算只是影響利潤表中的數額，對存貨項目沒有影響。

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