三、判斷題

　　1

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核混合銷售行為的有關(guān)規(guī)定。增值稅納稅人發(fā)生混合銷售行為的，應(yīng)該繳納增值稅;營業(yè)稅的納稅人發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)當征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　2

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核點是營業(yè)稅征收范圍。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　3

　　[答案] 錯

　　[解析] 現(xiàn)金折扣屬于催款而給予購買方的融資優(yōu)惠，稅法并不承認予以扣除，因此不得從銷售額中扣減。

　　[該題針對“增值稅特殊銷售行為銷售額的確定”知識點進行考核]

　　4

　　[答案] 錯

　　[解析] 以舊換新銷售貨物的銷售額為新貨物的價格。

　　[該題針對“增值稅特殊銷售行為銷售額的確定”知識點進行考核]

　　5

　　[答案] 錯

　　[解析] 增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進貨物直接用于最終消費，購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　[該題針對“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核]

　　6

　　[答案] 錯

　　[解析] 根據(jù)規(guī)定，賒銷、分期付款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票填開的時間為合同約定的收款日期的當天。

　　[該題針對“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點”知識點進行考核]

　　7

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核消費稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費稅。

　　[該題針對“出口應(yīng)稅消費品退免稅”知識點進行考核]

　　8

　　[答案] 對

　　[解析] 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　9

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核消費稅稅率的運用。根據(jù)規(guī)定，納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征。

　　[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]

　　10

　　[答案] 對

　　[解析] 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

　　[該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核]

　　11

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　12

　　[答案] 錯

　　[解析] 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險業(yè)務(wù)，不繳納營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　13

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　14

　　[答案] 錯

　　[解析] 建筑安裝業(yè)務(wù)實行總包或分包的，分包或轉(zhuǎn)包者是營業(yè)稅納稅義務(wù)人，其營業(yè)稅由總包人代扣代繳。

　　[該題針對“營業(yè)稅扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]

　　15

　　[答案] 錯

　　[解析] 本題考核進口貨物的完稅價格。進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收不包括在進口貨物的完稅價格中。

　　[該題針對“進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]