41.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。

　　[該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核]

　　42.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營業(yè)稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業(yè)稅目。

　　[該題針對“文化體育業(yè)稅目”知識點進行考核]

　　43.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險業(yè)，裝卸搬運屬于交通運輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

　　[該題針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點進行考核]

　　44.

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。

　　該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)(一)”知識點進行考核]

　　45.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核教育費附加的征收比率。現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

　　[該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

　　46.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　47.

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　48.

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該運輸公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應(yīng)納稅額=303200×3%=9096(元)。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　49.

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得，自取得之日起30日內(nèi)申報納稅：對在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補。

　　[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]

　　50.

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國目前對股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價收入暫不征收個人所得稅。

　　[該題針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 偶然所得和其他所得”知識點進行考核]

　　51.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入計算。確定適用稅率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。

　　應(yīng)繳納個人所得稅=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。

　　[該題針對““工資薪金所得”項目應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]

　　52.

　　[答案]：D

　　[解析]：個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

　　[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

　　53.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征收。依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20%的比例稅率。

　　[該題針對“個人所得稅的征收稅率”知識點進行考核]

　　54.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)

　　[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

　　55.

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人出租住房取得租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　56.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　57.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核工資、薪金個人所得稅的計算。

　　工資應(yīng)繳納個人所得稅=(3500-2000)×10%-25=125(元)。

　　12000÷12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25

　　全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=12000×10%-25=1175(元)。

　　李某2010年12月應(yīng)繳納個人所得稅=125+1175=1300(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　58.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　59.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

　　[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

　　60.

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]