四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　某研究所高級(jí)工程師張先生2013年1月的收入情況如下：

　　(1)工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)-項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

　　(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

　　(4)因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

　　50張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300—3500)×10%-105=75(元)

　　51 特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1—20%)×20%=960(元)

　　52 張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅;

　　張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

　　53 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

　　B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

　　C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得-次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

　　D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高的.可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒(méi)有加成征收的規(guī)定。

　　某旅游開(kāi)發(fā)有限公司下屬的一公園，2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點(diǎn)門(mén)票收入400萬(wàn)元;(2)景區(qū)內(nèi)設(shè)立有一家游藝場(chǎng)，提供娛樂(lè)服務(wù)，取得收入100萬(wàn)元;

　　(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元;

　　(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入;

　　已知：上述各項(xiàng)收入均能單獨(dú)核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。

　　54下列說(shuō)法中，表述正確的是( )。

　　A.旅游景點(diǎn)門(mén)票應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.游藝場(chǎng)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.民俗文化村項(xiàng)目表演收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.合作經(jīng)營(yíng)的景區(qū)酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　旅游景點(diǎn)門(mén)票應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;游藝場(chǎng)收入應(yīng)按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　55 業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.25.6

　　B.21

　　C.15.6

　　D.18

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　門(mén)票收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=400×3%=12(萬(wàn)元)=15.6(萬(wàn)元)

　　56 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.5

　　B.10

　　C.20

　　D.3

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　業(yè)務(wù)(2)屬于娛樂(lè)業(yè)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×20%=20(萬(wàn)元)

　　57 該旅游開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.35.6

　　B.20.6

　　C.21.6

　　D.36.6

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　合作經(jīng)營(yíng)酒店，不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只是收取固定收入，應(yīng)該按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)，，征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)。

　　該旅游公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12十20+3·6+1=36.6(萬(wàn)元)

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