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2014會計職稱《初級經濟法基礎》機考預測試題(1)

來源:考試吧 2014-08-27 8:39:14 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
2014年初級會計職稱正在備考,考試吧為您整理了“2014會計職稱《初級經濟法基礎》機考預測試題”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項選擇題

  【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事薯類白酒的生產和銷售業(yè)務。2013年11月該廠發(fā)生以下經濟業(yè)務:

  (1)5日向農戶購進免稅糧食,開具的農業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元,貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅),取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

  (2)10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,增值稅稅額為25500元,貨款已付。15日因管理不善丟失一部分,不含稅價款30000元。

  (3)26日銷售薯類白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,同時向購貨方收取包裝物租金23400元(未單獨核算),款項已收訖。

  (4)將新研究生產的1噸白酒,作為職工福利發(fā)放給員工,成本價20元/斤,成本利潤率10%。無同類白酒市場價。

  已知:白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

  1)該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為( )元。

  A.124000

  B.129000

  C.141000

  D.141250

  『正確答案』D

  『答案解析』業(yè)務(3)應繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(4)應繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元);合計該酒廠當月應繳納的消費稅稅額=129000+12250=141250(元)。(P194)

  2)下列說法正確的有( )。

  A.向農戶購進免稅糧食,可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣

  B.向運輸企業(yè)支付運費,憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額

  C.因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額可以抵扣

  D.新研制的白酒作為職工福利發(fā)放,視同銷售計算增值稅

  『正確答案』ABD

  『答案解析』選項C中,因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額不可以抵扣。(P163)

  3)該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

  A.33400

  B.33620

  C.33540

  D.38720

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核增值稅進項稅額的計算。當月可抵扣的增值稅進項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)(P162、P177)

  4)該酒廠當月增值稅銷項稅額為( )元。

  A.105400

  B.114750

  C.114962.5

  D.113050

  『正確答案』C

  『答案解析』業(yè)務(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元);合計=105400+9562.5=114962.5(元)(P159)

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