【資料三】中國公民閆某是一名演員，2013年9-12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎金18000元;

　　(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會事業(yè)捐款2000元;

　　(3)10月取得一年期教育儲蓄存款利息1000元;

　　(4)11月以個人名義出國參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題：

　　1)閆某2013年9-12月工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅合計為(　)元。

　　A.900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　『正確答案』C

　　『答案解析』工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)

　　獎金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=380+540=920(元) (P268、P275)

　　2)閆某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;走穴演出所得屬于勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800-2000)×20%=40(元)(P273、P277)

　　3)閆某11月份出國表演收入在我國應(yīng)補(bǔ)(退)的個人所得稅是(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);

　　在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480元;應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=10480-8000=2480(元) (P277)

　　4)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資薪金所得計算納稅

　　B.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以在個人應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)據(jù)實扣除

　　C.對個人取得的教育儲蓄存款利息按20%的稅率計算征收個人所得稅

　　D.閆某參加話劇表演取得的收入，實行加成征收

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;對個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。 (P275、P273、P285、P269)

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