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　　第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的表述中，正確的是( )。

　　A.非居民企業(yè)發(fā)生在我國(guó)境外的所得不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

　　B.未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不需要在我國(guó)納稅

　　C.居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　B.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　C.商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　3.境內(nèi)某居民企業(yè)2012年取得銷(xiāo)售貨物收入3000萬(wàn)元，出租包裝物收入2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.15

　　C.15.01

　　D.15.26

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

　　A.土地增值稅

　　B.資源稅

　　C.增值稅

　　D.車(chē)船稅

　　5.某生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物取得收入4000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備取得收入500萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.900

　　B.825

　　C.600

　　D.750

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.家禽飼養(yǎng)

　　B.海水養(yǎng)殖

　　C.花卉種植

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　8.某生產(chǎn)企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，其中已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際支付給殘疾職工的工資為100萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.425

　　B.450

　　C.475

　　D.500

　　9.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A.1個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.5個(gè)月

　　D.6個(gè)月

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