二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　25

　　下列項(xiàng)目適用17%稅率的有(　　)。

　　A.

　　計(jì)算機(jī)

　　B.

　　花農(nóng)銷售自種花卉

　　C.

　　農(nóng)膜

　　D.

　　方便面

　　參考答案：A,D　　參考解析：

　　本題考核的是增值稅稅率和征收率。(1)增值稅的基本稅率為17%，適用的具體范圍為：①納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率均為17%;②納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;③汽油田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。

　　(2)低稅率。增值稅的低稅率為13%。一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率計(jì)征增值稅。①糧食、食用植物油。糧食包括稻谷、大米、大豆、小麥、雜糧、鮮山芋、山芋干、山芋粉以及經(jīng)過(guò)加工的面粉(各種花式面粉除外)。②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。③圖書(shū)、報(bào)紙、雜志。④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。⑤農(nóng)產(chǎn)品。⑥音像制品。⑦電子出版物。⑧二甲醚。⑨食用鹽。

　　(3)零稅率，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外，納稅人出口貨物適用零稅率。本題中，花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率(針對(duì)非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的一般納稅人)。

　　26

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅目中，采用“定額和比例相結(jié)合扣除”的計(jì)算方式有(　　)。

　　A.

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.

　　勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.

　　工資、薪金所得

　　D.

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　參考答案：A,B,D　　參考解析：

　�、龠x項(xiàng)ABD：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元C定額扣除”);4000元以上的，減除20%的費(fèi)用C比例扣除”);②選項(xiàng)C：工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元或者4800元)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　27

　　根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的有(　　)。

　　A.

　　張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年

　　B.

　　丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動(dòng))，年滿45周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年

　　C.

　　郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年

　　D.

　　鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認(rèn)部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)18年

　　參考答案：B,C　　參考解析：

　　職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件：①達(dá)到法定退休年齡;②累計(jì)繳費(fèi)滿15年。其中達(dá)到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡為男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)“完全喪失勞動(dòng)能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　28

　　某縣工商局對(duì)甲公司抽逃資金的行為罰款1萬(wàn)元，甲公司不服。對(duì)此雙方可采用的解決方式是(　　)。

　　A.

　　仲裁

　　B.

　　行政復(fù)議

　　C.

　　民事訴訟

　　D.

　　行政訴訟

　　參考答案：B,D　　參考解析：

　　本題考核的考點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑�？h工商局對(duì)甲公司罰款1萬(wàn)元，甲企業(yè)不服可以直接提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服時(shí)，再提起行政訴訟。

　　29

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

　　B.

　　以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.

　　采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

　　D.

　　接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入

　　參考答案：A,C,D　　參考解析：

　　本題考核的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，考核內(nèi)容是收入總額。選項(xiàng)B，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　30

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有(　　)。

　　A.

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B.

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.

　　工資、薪金所得

　　D.

　　承包經(jīng)營(yíng)所得

　　參考答案：C,D　　參考解析：

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率;承包經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　31

　　甲企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有(　　)。

　　A.

　　公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

　　B.

　　職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

　　C.

　　職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

　　D.

　　2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，不準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)D，2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2015年度和2016年度扣除，而非全部在2015年度扣除。

　　32

　　根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有(　　)。

　　A.

　　返還財(cái)產(chǎn)

　　B.

　　沒(méi)收非法財(cái)物

　　C.

　　賠償損失

　　D.

　　罰款

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　本題考核的考點(diǎn)是法律責(zé)任的種類，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的主要形式有以下10種：停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉。

　　33

　　根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有(　　)。

　　A.

　　主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為

　　B.

　　違反法定程序的行政行為

　　C.

　　超越或者濫用職權(quán)的行政行為

　　D.

　　適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)錯(cuò)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/P>

　　34

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有(　　)。

　　A.

　　對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

　　B.

　　查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C.

　　向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

　　D.

　　檢查領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　稅務(wù)檢查規(guī)定：①稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況;②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;④向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

　　35

　　勞動(dòng)合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　甲公司不能解除勞動(dòng)合同

　　B.

　　甲公司可以解除勞動(dòng)合同

　　C.

　　如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某提出繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行

　　D.

　　如果甲公司提出解除勞動(dòng)合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，解除勞動(dòng)合同后，甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動(dòng)合同選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動(dòng)者不愿繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)該是賠償金，不是補(bǔ)償金)。

　　36

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.

　　汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)

　　B.

　　珠寶首飾零售商

　　C.

　　鞭炮零售商

　　D.

　　紅酒進(jìn)口商

　　參考答案：B,C　　參考解析：

　　選項(xiàng)B，“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品，，(不包括珠寶首飾)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

　　37

　　根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的是(　　)。

　　A.

　　土地使用權(quán)出讓合同

　　B.

　　土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.

　　商品房銷售合同

　　D.

　　融資租賃合同

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。

　　38

　　2014年1月1日，張某進(jìn)入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。2014年12月1日，甲公司人事部門(mén)通知張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當(dāng)日書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系。根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.

　　甲公司與張某尚未建立勞動(dòng)關(guān)系

　　B.

　　甲公司應(yīng)向張某支付11個(gè)月的雙倍工資

　　C.

　　甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

　　D.

　　自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

　　參考答案：A,B,D　　參考解析：

　　選項(xiàng)A，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動(dòng)關(guān)系;選項(xiàng)B，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資;選項(xiàng)C，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。本題中自2014年2月1日起開(kāi)始支付雙倍工資，共計(jì)支付10個(gè)月;選項(xiàng)D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

　　39

　　下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(　　)。

　　A.

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.

　　避孕藥品

　　C.

　　直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

　　D.

　　由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　本題考核的考點(diǎn)是增值稅的稅收優(yōu)惠。題目四個(gè)選項(xiàng)均為《增值稅暫行條例》及其實(shí)施條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目。除上述規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

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