| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
33[多選題] 有關(guān)我國(guó)房產(chǎn)稅的特征，下列表述正確的有( )。
A.對(duì)位于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)普遍征收
B.實(shí)行有地區(qū)差別的定額稅率
C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者租金收入
D.房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)所在地繳納
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)的房屋;(2)選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅的稅率包括12%(或4%)和1.2%兩類，均為比例稅率。
34[多選題] 下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.汽車銷售公司銷售小汽車
B.煙草專賣店零售卷煙
C.木材公司銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
D.商場(chǎng)銷售黃金項(xiàng)鏈
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：小汽車、實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：卷煙一般在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)加收一道消費(fèi)稅，但零售環(huán)節(jié)不對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
35[多選題] 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.利息、租金所得
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：A,B,D
參考解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
36[多選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.繼承人依法繼承的房產(chǎn)
C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)
D.對(duì)外出租的房產(chǎn)
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。
37[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.資源稅
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)BD：通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;(3)選項(xiàng)C：通過(guò)“管理費(fèi)用”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
38[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.未投入使用的廠房
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具
C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
39[多選題] 關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)
C.記載資金以外的其他營(yíng)業(yè)賬簿以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于“權(quán)利、許可證照”之一，按照件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。
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