| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;
(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元;
(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;
(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;
(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;
(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。
已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.200×6%=12(萬(wàn)元)
B.(200+5)×6%=12.3(萬(wàn)元)
C.200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)
D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：甲公司取得的獎(jiǎng)金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.50×17%=8.5(萬(wàn)元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬(wàn)元)
C.(50+8)×17%=9.86(萬(wàn)元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
56[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(l+4%)×2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
參考答案：D
參考解析：2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購(gòu)進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1十適用稅率)×適用稅率。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.支付廣告發(fā)布費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元
B.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元
C.購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額0.85萬(wàn)元
D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.11萬(wàn)元
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"考試吧會(huì)計(jì)職稱"
| 初級(jí)QQ群： | 中級(jí)QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)模擬卷及答案匯總
媽媽級(jí)考生備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試如何生活學(xué)習(xí)兩不誤
下載
