11[單選題] 甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　參考答案：D

　　參考解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。

　　12[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是( )。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.7日

　　D.30日

　　參考答案：B

　　參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　13[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是( )。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.土地使用證

　　D.衛(wèi)生許可證

　　參考答案：D

　　參考解析：應(yīng)當繳納印花稅的“權(quán)利、許可證照”包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項A)、商標注冊證、專利證、土地使用證(選項C)，不包括衛(wèi)生許可證(選項D)。

　　14[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的是( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完全銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：屬于主管稅務(wù)機關(guān)“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　15[單選題] 甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是(　　)。

　　A.法人授權(quán)委托書

　　B.營業(yè)執(zhí)照

　　C.資信證明

　　D.開戶許可證

　　參考答案：D

　　參考解析：凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。

　　16[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.行政復(fù)議原則上采取書面審查的方法

　　B.行政復(fù)議的舉證責任，由申請人承擔

　　C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

　　D.被申請人不履行法定職責的，應(yīng)當決定其在一定期限內(nèi)履行

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B：行政復(fù)議的舉證責任，由“被申請人”承擔。

　　17[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學校

　　D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。

　　(3)選項C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅;另外，如果屬于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。

　　18[單選題] 甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為11115元;為回饋老客戶，當月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為58.5元。已知增值稅稅率為17%，有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.11115×17%=1889.55(元)

　　B.11115÷(1+17%)×17%=1615(元)

　　C.(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)

　　D.(11115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)購進貨物用于贈送的，應(yīng)視同銷售貨物，選項AB未作視同銷售處理，予以排除。(2)選項CD：直接售出的l00套產(chǎn)品，以“11115元”價稅分離后計稅;贈送的80套產(chǎn)品有同類貨物的銷售價格，但題目交待的是零售單價，屬于含稅價格，亦應(yīng)作價稅分離處理。

　　19[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是( )。

　　A.金首飾零售商

　　B.高檔化妝品進口商

　　C.涂料生產(chǎn)商

　　D.鞭炮批發(fā)商

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;(2)選項BC：高檔化妝品和涂料在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅;(3)選項D：只有卷煙(不包括鞭炮)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

　　20[單選題] 某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月份取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺自己使用過的設(shè)備，收取價稅合計金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.20600×3%+123600×2%

　　B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

　　C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

　　D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

　　參考答案：C

　　參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定，應(yīng)納增值稅=含稅售價(1+3%)×2%。

長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

2017初級會計沖刺備考

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017初級會計職稱考試在即 考前怎么做題效率高

　　2017年會計職稱各科目無紙化機考試卷及答案匯總

　　考試吧2017初級會計職稱考試各科目每日一練匯總