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第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A、國有企業(yè)

　　B、中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、股份制企業(yè)

　　2、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是(　　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是(　　)。

　　A、應納所得稅額

　　B、應納稅所得額

　　C、收入總額

　　D、利潤總額

　　5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是(　　)。

　　A、折現(xiàn)價值

　　B、歷史成本

　　C、公允價值

　　D、拍賣價值

　　6、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　　)萬元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我國某企業(yè)2013年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的是(　　)。

　　A、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實扣除

　　B、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除，超過的部分可以在發(fā)生當期和以后年度扣除

　　C、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1

　　D、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為3∶1;其他企業(yè)為5∶1

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計征，分月預繳

　　C、按季征收

　　D、按年計征，分月或分季預繳

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽車

　　C、火車

　　D、電子設(shè)備

　　12、企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額(　　)以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所)租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是(　　)萬元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A、債務(wù)重組收入

　　B、補貼收入

　　C、特許權(quán)使用費收入

　　D、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)

　　15、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B、財政撥款收入

　　C、國債利息收入

　　D、居民企業(yè)之間的股息收入

　　16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C、在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D、在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　17、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后(　　)內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、2個年度

　　B、3個年度

　　C、5個年度

　　D、8個年度

　　二、多項選擇題

　　1、下列可作為稅金單獨在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

　　A、車船稅

　　B、土地使用稅

　　C、消費稅

　　D、教育費附加

　　2、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有(　　)。

　　A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　C、利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D、租金所得按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有(　　)。

　　A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資

　　C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

　　D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的有(　　)。

　　A、固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　5、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A、繳納罰金10萬元

　　B、直接贊助某學校8萬元

　　C、繳納稅收滯納金4萬元

　　D、繳納銀行罰息6萬元

　　6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A、股息

　　B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、特許權(quán)使用費

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