二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　企業(yè)繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　權益性投資資產轉讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;選項C，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　【該題針對“企業(yè)資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　根據規(guī)定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業(yè)的應納稅所得額”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設的分支機構、營業(yè)機構不是納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關規(guī)定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　【該題針對“企業(yè)資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務的稅務處理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

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