四、簡(jiǎn)答題

　　1、

　　【正確答案】 (1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=410-2400×15%=50(萬(wàn)元)

　　(2)2400×5‰=12(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-9=6(萬(wàn)元)

　　(3)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬(wàn)元)

　　捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)

　　支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增額=10-0.84+3=12.16(萬(wàn)元)

　　(4)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)扣除限額=150×14%=21(萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得額=25-21=4(萬(wàn)元)

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)整增加所得額=8-3.75=4.25(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)納稅所得額=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(萬(wàn)元)

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=83.41×25%=20.85(萬(wàn)元)

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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