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答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào),避免重復(fù)征稅,企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅人。
【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】
提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。
【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元),2000×5‰=10(萬元),兩者相比擇其小者,即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2013年可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費=3000×15%=450(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
2013年度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000 (元) 。
【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例計算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:(1)金融企業(yè),為5:1;(2)其他企業(yè),為2:1。
【該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征,分月或分季預(yù)繳。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,選項CD是免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)取得境外所得,已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免,抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。
【該題針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】
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