參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項D：法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD屬于法律行為。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項C：標(biāo)準(zhǔn)工時制，也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點，分別以周、月、季年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時間基本相同的一種工時形式。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】選項C：月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險費、勞動保護(hù)費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補(bǔ)償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項B：按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項D：按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】選項B：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個月”。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　15.

　　【答案】D

　　【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】選項A：政府出讓國有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)征收土地增值稅;選項D：企業(yè)互換房地產(chǎn)，沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

　　18.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。

　　20.

　　【答案】D

　　【解析】選項A：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項BC：不征收印花稅。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：選煤不屬于資源稅征稅范圍。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】車輛購置稅是針對境內(nèi)購置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的，對購買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應(yīng)納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

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