第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
第 6 頁:參考答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
【解析】本題考核凈利潤核算的內(nèi)容。凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)A、C、D直接影響利潤總額,因此間接影響凈利潤的金額,選項(xiàng)B直接影響凈利潤。
2.ABD
【解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用;原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計(jì)入材料成本;人為責(zé)任造成的原材料損失,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。
3.ABD
【解析】“以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”科目。
4.AD
【解析】本題考核營業(yè)利潤的抵減項(xiàng)目。產(chǎn)品廣告費(fèi)應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目,抵減營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目,不影響營業(yè)利潤;增值稅并不影響當(dāng)期損益;計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備記人“資產(chǎn)減值損失”科目,抵減營業(yè)利潤。
5.BD
【解析】本題考核營業(yè)利潤的組成。選項(xiàng)A、C應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入,不影響營業(yè)利潤,而是影響利潤總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本,影響營業(yè)利潤。
6.BC
【解析】本題考核營業(yè)利潤核算的內(nèi)容。銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目,抵減營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入“投資收益”科目,增加營業(yè)利潤;交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加額記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目,增加營業(yè)利潤;取得的罰款收入記入“營業(yè)外收入”科目,不影響營業(yè)利潤的金額。
7.ACD
【解析】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失,債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“應(yīng)收賬款”科目。
8.BC
【解析】本題考核納稅調(diào)增事項(xiàng)。國債利息收入是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減事項(xiàng);合同違約金,會(huì)計(jì)處理和稅法要求一致,不需要做納稅調(diào)整。
9.AD
【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)盤盈屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算;聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。
10.AB
【解析】選項(xiàng)C、D應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用科目,不屬于期間費(fèi)用。
11.CD
【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算;轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益在“投資收益”科目核算。
12.AB
【解析】本題考核需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定,國債利息收入不需要納稅,因國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤,因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。行政性罰款支出稅法不允許稅前扣除,因此屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目。選項(xiàng)C、D都屬于應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目,已經(jīng)計(jì)入了利潤總額,不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。
13.BC
【解析】選項(xiàng)A,通過管理費(fèi)用核算;選項(xiàng)D,增值稅記在應(yīng)交稅費(fèi)科目或計(jì)入相關(guān)成本,不在“營業(yè)稅金及附加”科目核算。
14.ACD
【解析】本題考核所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計(jì)算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是不允許稅前扣除的,所以應(yīng)該納稅調(diào)增,那么納稅調(diào)增的金額=
100+5=105(萬元),選項(xiàng)D正確;國債利息收入是免稅的,應(yīng)該納稅調(diào)減,所以應(yīng)交所得稅=(1000+105-10)×25%=:273.75(萬元),選項(xiàng)A正確;由于不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),因此所得稅費(fèi)用也是273.75萬元,選項(xiàng)B不正確;凈利潤一利潤總額一所得稅費(fèi)用=1000-273.75=726.25(萬元),選項(xiàng)C正確。所以答案是選項(xiàng)ACD。
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