二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD

　　【解析】本題考核凈利潤(rùn)核算的內(nèi)容。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)A、C、D直接影響利潤(rùn)總額，因此間接影響凈利潤(rùn)的金額，選項(xiàng)B直接影響凈利潤(rùn)。

　　2.ABD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用;原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計(jì)入材料成本;人為責(zé)任造成的原材料損失，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

　　3.ABD

　　【解析】“以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目。

　　4.AD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的抵減項(xiàng)目。產(chǎn)品廣告費(fèi)應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn);轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);增值稅并不影響當(dāng)期損益;計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備記人“資產(chǎn)減值損失”科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　5.BD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的組成。選項(xiàng)A、C應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而是影響利潤(rùn)總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　6.BC

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)核算的內(nèi)容。銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn);轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入“投資收益”科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn);交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加額記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn);取得的罰款收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。

　　7.ACD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失，債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

　　8.BC

　　【解析】本題考核納稅調(diào)增事項(xiàng)。國(guó)債利息收入是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減事項(xiàng);合同違約金，會(huì)計(jì)處理和稅法要求一致，不需要做納稅調(diào)整。

　　9.AD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)盤盈屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算;聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。

　　10.AB

　　【解析】選項(xiàng)C、D應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用科目，不屬于期間費(fèi)用。

　　11.CD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算;轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益在“投資收益”科目核算。

　　12.AB

　　【解析】本題考核需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，因國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。行政性罰款支出稅法不允許稅前扣除，因此屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目。選項(xiàng)C、D都屬于應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目，已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)總額，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　13.BC

　　【解析】選項(xiàng)A，通過管理費(fèi)用核算;選項(xiàng)D，增值稅記在應(yīng)交稅費(fèi)科目或計(jì)入相關(guān)成本，不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。

　　14.ACD

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)的計(jì)算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是不允許稅前扣除的，所以應(yīng)該納稅調(diào)增，那么納稅調(diào)增的金額=

　　100+5=105(萬元)，選項(xiàng)D正確;國(guó)債利息收入是免稅的，應(yīng)該納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(1000+105-10)×25%=：273.75(萬元)，選項(xiàng)A正確;由于不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，因此所得稅費(fèi)用也是273.75萬元，選項(xiàng)B不正確;凈利潤(rùn)一利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=1000-273.75=726.25(萬元)，選項(xiàng)C正確。所以答案是選項(xiàng)ACD。

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