四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.甲公司12月30日有關(guān)損益類科目的余額如下表所示：

　　單位：元

　　12月31日，甲公司確定一筆應(yīng)付購貨款1500元因?yàn)閭鶛?quán)人原因無法償還;甲公司對(duì)外銷售一批材料，材料價(jià)款200000元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%，成本150000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。(除上述事項(xiàng)外，12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))

　　其他資料：

　　(1)公司營業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈(zèng);

　　(2)經(jīng)查公司該年超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3500元;

　　(3)本年國債利息收入4000元已入賬。要求：根據(jù)上述資料回答下列第(1)～(2)題。

　　(1)下列表述正確的是(　　)。

　　A.沖銷無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為收入

　　B.銷售原材料應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入200000元

　　C.損益類科目的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目的金額合計(jì)為ll91500元

　　D.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為144000元

　　(2)甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤金額分別為(　　)元。

　　A.30000，85500

　　B.29250，86250

　　C.29000，86500

　　D.31250，93750

　　2.A股份有限公司2011年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2011年至2013年的有關(guān)資料如下：

　　(1)2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;

　　(2)2012年發(fā)生虧損500萬元;

　　(3)2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2013年盈余公積在2014年初計(jì)提，2013年末未計(jì)提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(2)題。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)下列關(guān)于2011年有關(guān)利潤分配的會(huì)計(jì)分錄中正確的是(　　)。

　　A.借：本年利潤200

　　貸：利潤分配一未分配利潤200

　　B.借：利潤分配一提取法定盈余公積20

　　貸：盈余公積一法定盈余公積20

　　C.借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利150

　　貸：應(yīng)付股利150

　　D.借：利潤分配一未分配利潤170

　　貸：利潤分配一提取法定盈余公積20

　　一應(yīng)付現(xiàn)金股利150

　　(2)根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.2012年，應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目借方

　　B.2013年應(yīng)交的所得稅的金額為25萬元

　　C.2013年應(yīng)交所得稅的金額為150萬元

　　D.2013年“利潤分配一未分配利潤”科目的余額為205萬元

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)5日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。

　　(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。

　　(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。

　　(4)16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲

　　公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。

　　(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。

　　(6)30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益300萬元。

　　(7)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

　　(8)30日，以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列第(1)～(5)題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)業(yè)務(wù)(1)、(2)處理正確的是(　　)。

　　A.借：應(yīng)收賬款230.6

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入200

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6

　　B.借：主營業(yè)務(wù)成本150

　　貸：庫存商品150

　　C.借：銷售費(fèi)用11.7

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本8

　　貸：庫存商品8

　　(2)業(yè)務(wù)(3)一5)處理不正確的是(　　)。

　　A.借：銀行存款20

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入20

　　B.借：主營業(yè)務(wù)收入90

　　貸：應(yīng)收賬款90

　　借：庫存商品75

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本75

　　C.借：銀行存款93.6

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入80

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6

　　D.借：其他業(yè)務(wù)成本50

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9

　　貸：原材料59

　　(3)業(yè)務(wù)(6)～(8)處理不正確的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)(6)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入300萬元

　　B.業(yè)務(wù)(7)應(yīng)確認(rèn)收入60萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬元

　　C.業(yè)務(wù)(8)支付咨詢費(fèi)和違約金都計(jì)人管理費(fèi)用

　　D.業(yè)務(wù)(8)支付短期借款利息計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　(4)根據(jù)上述資料，甲公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為(　　)萬元。

　　A.230，149

　　B.210。140

　　C.240，175

　　D.230，140

　　(5)甲公司2013年4月產(chǎn)生的營業(yè)利潤和利潤總額分別為(　　)萬元。

　　A.30.3，343.3

　　B.31.3，33.3

　　C.28.3，323.3

　　D.30.3，43。3

　　4.甲公司2013年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)因出租房屋取得租金收入120萬元;

　　(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬元;

　　(3)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元;

　　(4)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元;

　　(5)管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元;

　　(6)對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元;

　　(7)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值暫時(shí)性下跌60萬元;

　　(8)因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)～(2)題。

　　(1)甲公司2013年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失是(　　)。

　　A.380萬元

　　B.360萬元

　　C.330萬元

　　D.390萬元

　　(2)上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年度營業(yè)利潤的影響是(　　)。

　　A.一160萬元

　　B.一220萬元

　　C.170萬元

　　D.150萬元

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