三、判斷題

　　1.√

　　2.×

　　【解析】出租包裝物的成本計(jì)人“其他業(yè)務(wù)成本”科目。

　　3.×

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用的核算。企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額(或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額)，加上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額(或減去遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回金額)。

　　4.×

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算。企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈，作為前期差錯(cuò)處理，應(yīng)該記人“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　5.×

　　【解析】企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　6.×

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)以及遞延所得稅，企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅，等于利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。

　　7.√

　　【解析】本題考核表結(jié)法的內(nèi)容。采用表結(jié)法只結(jié)計(jì)出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到

　　“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

　　8.×

　　【解析】本題考核利潤(rùn)的概念。利潤(rùn)是企業(yè)一定期問(wèn)的經(jīng)營(yíng)成果，是收入與費(fèi)用以及直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得與損失的差額之和，與收入和費(fèi)用要素密切相關(guān)，但與資產(chǎn)要素也有直接的關(guān)系。

　　9.×

　　【解析】制造費(fèi)用屬于成本類科目，不轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目中。

　　10.×

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算。企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項(xiàng)應(yīng)該記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，計(jì)提的折舊金額記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目;如果是處置固定資產(chǎn)的凈收益，那么記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　11.×

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。

　　12.√

　　13.×

　　【解析】本題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)支付的合同違約金按照稅法的規(guī)定允許稅前扣除，即稅法與會(huì)計(jì)的處理是一樣的，不需要納稅調(diào)整。

　　14.×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。本年末如果還有上年形成的未彌補(bǔ)虧損且未超過(guò)稅前補(bǔ)虧期限，應(yīng)該先彌補(bǔ)虧損。這里可以稅前彌補(bǔ)的虧損是10萬(wàn)元，本期補(bǔ)虧后尚有未彌補(bǔ)虧損，因此企業(yè)本期不需要繳納所得稅。

　　15.√

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