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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信患點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1 某企業(yè)年初未分配利潤為l00萬元，本年凈利潤為l000萬元，按l0%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為()萬元。

　　A.855

　　B.867

　　C.870

　　D.874

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　盈余公積與現(xiàn)金股利都是要從當(dāng)期的利潤中扣除的，在計算年末未分配利潤時都要扣除，該企業(yè)期末未分配利潤為：[100+1 000—1 000×10%一l 000×5%一80]=870(萬元)。

　　2 甲乙公司均為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月2日，甲公司向乙公司賒銷商品一批，商品標(biāo)價總額為200萬元(不含增值稅)。由于成批銷售，乙公司應(yīng)享受l0%的商業(yè)折扣，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。乙公司于3月9日付清貨款，甲公司收到款項為()萬元。

　　A.230

　　B.210.6

　　C.214

　　D.207

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　賬務(wù)處理如 借：應(yīng)收賬款210.6貸：主營業(yè)務(wù)收入(200×90%)180應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30.6借：銀行存款(210.6—180×2%)207貸：應(yīng)收賬款207

　　3 某設(shè)備的賬面原價為50000元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，該設(shè)備在第3年應(yīng)計提的折舊額為()元。

　　A.5250

　　B.6000

　　C.6250

　　D.9000

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　年折舊率=2÷4×100%=50%第一年應(yīng)提的折舊額=50 000×50%=25 000(元)。第二年應(yīng)提的折舊額=(50 000—25 000)×50%=12 500(元)。從第三年起改按年限平均法(直線法)計提折舊。第三、第四年應(yīng)提的折舊額=(50 000—50 000×4%)÷2=5 250(元)。

　　4 甲公司購入一臺不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款30000元，支付的增值稅為5100元，另支付運輸費300元，包裝費400元，款項以銀行存款支付。該項固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)為()元。

　　A.30700

　　B.35100

　　C.35400

　　D.35800

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　企業(yè)購置不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金作為固定資產(chǎn)的入賬價值。本題中該項固定資產(chǎn)的增值稅可以抵扣入賬價值應(yīng)為30 700(30 000+300+400)元。

　　5 甲企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入(　　)。

　　A.資本公積

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.營業(yè)外收入

　　D.其他業(yè)務(wù)收入

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入“營業(yè)外收入”。

　　6 某企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，2011年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅2 000 000元、土地增值稅30 000元、營業(yè)稅100 000元、消費稅50 000元、資源稅20 000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目的金額為()元。

　　A.16 100

　　B.24 500

　　C.26 600

　　D.28 000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　增值稅、營業(yè)稅、消費稅是城市維護建設(shè)稅的基礎(chǔ)。該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目金額=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×7%=(200 000+100 000+50 000)×7%=245 000(元)。

　　7 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2004年3月5日購入材料一批，共計l000千克，每千克單價為100元，增值稅稅率為l7%，發(fā)生了運雜費2000元，運輸途中發(fā)生合理損耗30千克，入庫前發(fā)生挑選整理費用500元。該批材料的人賬價值為()元。

　　A.100000

　　B.102500

　　C.102000

　　D.101000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　工業(yè)企業(yè)的采購材料成本包括：買價、運雜費、挑選整理費和合理損耗，具體到本題.材料采購成本=1 000×100+2 000+500=102 500(元)。

　　8 某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年lo月9日購人材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為21 200元，增值稅稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，材料入庫酋的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫，則該企生取得的該材料的入賬價值應(yīng)為()元。

　　A.20 783

　　B.21 400

　　C.23 804

　　D.25 004

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小規(guī)模納稅企業(yè)需要按照銷售額的一定比例交納增值稅，不享有進項稅額的抵扣權(quán)，其購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。因此，該企業(yè)取得的該材料的入賬價值應(yīng)為21 200+3 604+200=25 004(元)。

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