第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
四、不定項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料,不考慮其他因素,分析回答題。
甲股份有限公司.(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格均不含增值稅稅額,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2012年12月,甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:
(1)12月1日,對A公司銷售商品~批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為l00萬元,增值稅稅額為l7萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司巳承諾付款。為及時收回貨款,給予 A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項,并存人銀行。
(2)12月2日,收到8公司來函,要求對當(dāng)年11月2 13所購商品在價格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時,已確認(rèn)銷售收入200萬元,并收到款項)。經(jīng)查核,該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。
(3)12月4日,與c公司簽訂協(xié)議,向c公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為l00萬元,增值稅稅額為l7萬元;該協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在2002年5月1 13將該批商品購回,回購價為ll0萬元(不含增值稅稅額)。商品已發(fā)出,款項已收到。該批商品的實際成本為78萬元。
(4)12月14日,與D公司簽訂合同,以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為l20萬元,實際成本為75萬元,提貨單已交D公司。該合同規(guī)定,該商品價款及增值稅稅額分三次等額收取。第一筆款項已于當(dāng)日收到,存入銀行。剩下兩筆款項的收款日期分別為2002年1月14日和2月14日。
(5)12月15日,與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價款為60萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。l2月31 13,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為20萬元(均為修理人員工資)。l2月31 13,鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難,甲公司預(yù)計很可能實際收到的維修款為l7.55萬元(含增值稅稅額)。
(6)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款,商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為200萬元(不含增值稅稅額),實際成本為l80萬元。商品已運往F公司。l2月31 13,甲公司收到F公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的20%,款項尚未收到。
(7,)12月31日,與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價款為80萬元(不含增值稅稅額),自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂l3,收到C公司預(yù)付的款項40萬元,并存入銀行。商品制造工作尚未開始。
(8)12月31日,與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。商品已發(fā)出,款項已收到。該協(xié)議規(guī)定,該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。該批商品的實際成本為200萬元。
(9)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核,該批商品存在質(zhì)量問題,甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。
47 根據(jù)資料(1),甲公司會計處理正確的是()。
A.借:應(yīng)收賬款117
貸:主營業(yè)務(wù)收入l00
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17
B.借:主營業(yè)務(wù)成本85
貸:庫存商品85
C.借:銀行存款116財務(wù)費用l
貸:應(yīng)收賬款117
D.借:銀行存款116管理費用l
貸:應(yīng)收賬款117
參考答案:A,B,C
48 根據(jù)資料(2),甲公司會計處理正確的是()。
A.借:主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7
貸:銀行存款ll。7
B.借:銀行存款11.7
貸:主營業(yè)務(wù)收入l0
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7
C.借:主營業(yè)務(wù)收入11.70
貸:銀行存款ll.7
D.借:銷售費用11.70
貸:銀行存款ll.7
參考答案:A
49 根據(jù)資料(4),甲公司會計處理正確的是()。
A.借:分期收款發(fā)出商品75
貸:庫存商品75
B.借:銀行存款46.8
貸:主營業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.8
C.借:主營業(yè)務(wù)成本75
貸:分期收款發(fā)出商品75
D.借:主營業(yè)務(wù)成本25
貸:分期收款發(fā)出商品25
參考答案:A,B,D
50 根據(jù)資料(5),甲公司會計處理正確的是()。
A.借:應(yīng)收賬款l7.55
貸:主營業(yè)務(wù)收入l5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2.55
B.借:勞務(wù)成本20
貸:應(yīng)付工資20
C.借:主營業(yè)務(wù)成本20
貸:勞務(wù)成本20
D.借:主營業(yè)務(wù)成本20
貸:生產(chǎn)成本20
參考答案:A,B,C
關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"
初級QQ群: | 中級QQ群: |
---|
相關(guān)推薦: