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d.內(nèi)部應收賬款業(yè)務抵銷
借:應付賬款 100
貸:應收賬款 100
借:應收賬款—壞賬準備 10
貸:資產(chǎn)減值損失 10
②2009年抵銷分錄
a.投資業(yè)務
借:股本 2600
資本公積 230
盈余公積—年初 172(121+51)
未分配利潤—年末 1 318(979+510-10-51-110)
商譽 420〔3876-(2600+230+172+1 318)×80%〕
貸:長期股權(quán)投資 3 876
少數(shù)股東權(quán)益 864
借:投資收益 400〔(510-10)×80%〕
少數(shù)股東損益 100
未分配利潤—年初 979
貸:本年利潤分配—提取盈余公積 51
—應付股利 110
未分配利潤—年末 1 318
b.內(nèi)部商品銷售業(yè)務
A產(chǎn)品:
借:未分配利潤—年初 80
貸:營業(yè)成本 80
c.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易
借:未分配利潤—年初 40
貸:固定資產(chǎn)—原價 40
借:固定資產(chǎn)—累計折舊 4
貸:未分配利潤—年初 4
借:固定資產(chǎn)—累計折舊 8(40/5)
貸:管理費用 8
d.內(nèi)部應收賬款業(yè)務抵銷:
借:應付賬款 80
貸:應收賬款 80
借:應收賬款—壞賬準備 10
貸:未分配利潤—年初 10
借:資產(chǎn)減值損失 2
貸:應收賬款—壞賬準備 2
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