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2011年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題(6)

11年會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題”,更多資料請(qǐng)?jiān)L問(wèn)考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)(m.1glr.cn/zige/kuaiji/)。

  (3)確定表中所列資產(chǎn)、負(fù)債在2009年年初的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),編制所得稅政策變更的調(diào)整分錄:

項(xiàng)目

賬面價(jià)值

計(jì)稅基礎(chǔ)

差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異

交易性金融資產(chǎn)

2 400

1 800

600

 

應(yīng)收賬款

2 850

3 000

 

150

存貨

2 850

3 200

 

350

投資性房地產(chǎn)

4 000

2 850

1 150

 

持有至到期投資

3 334.4

3 334.4

 

 

固定資產(chǎn)

5 200

5 600

 

400

預(yù)計(jì)負(fù)債

550

0

 

550

總計(jì)

 

 

1 750

1 450

  借:遞延所得稅資產(chǎn) 362.5(1 450×25%)

  盈余公積 7.5

  利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67.5

  貸:遞延所得稅負(fù)債 437.5(1 750×25%)

  2

  [答案] (1)①12月1日

  借:應(yīng)收賬款 702

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          600

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  102

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本           420

  貸:庫(kù)存商品             420

  12月5日

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  5.1

  貸:應(yīng)收賬款 35.1

  12月10日

  借:銀行存款 590

  其他應(yīng)收款 58.5

  營(yíng)業(yè)外支出 18.4

  貸:應(yīng)收賬款 666.9

 、诮瑁恒y行存款            936

  貸:其他應(yīng)付款            800

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)136

  借:發(fā)出商品 620

  貸:庫(kù)存商品 620

  12月31日:

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用              10[(840-800)/4]

  貸:其他應(yīng)付款              10

 、劢瑁簯(yīng)收賬款            468

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          400

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本            300

  貸:庫(kù)存商品              300

  12月18日收到貨款:

  借:銀行存款             464

  財(cái)務(wù)費(fèi)用               4

  貸:應(yīng)收賬款             468

 、芙瑁簞趧(wù)成本             10

  貸:應(yīng)付職工薪酬           10

  借:應(yīng)收賬款              10

  貸:其他業(yè)務(wù)收入   10

  借:其他業(yè)務(wù)成本   10

  貸:勞務(wù)成本              10

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