11.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司2009年的完工進度=800/(800+5000)×100%=13.79%,至2010年年末的完工進度=(4000+800)/(800+4000+1000)×100%=82.76%，則2010年因該項工程應確認的收入=8000×(82.76%-13.79%)=5517.6(萬元)。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】對于由于產品質量保證而確認的預計負債，稅法規(guī)定其實際發(fā)生時可以稅前扣除，那么其計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時可以稅前扣除的金額=0。

　　13.

　　【答案】A

　　【解析】2011年12月31日該項無形資產的賬面價值=300-300/5×6/12=270(萬元)，計稅基礎=270×150%=405(萬元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】2011年12月31日固定資產的賬面價值=1800-1800/10-20=1600(萬元)，計稅基礎=1800-1800/10×2=1440(萬元)，固定資產的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=1600-1440=160(萬元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】2011年甲公司合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產=(2000-1600)×(1-70%)×25%=30(萬元)。

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】甲公司用資產負債表債務法計算的本期應交所得稅=(1000+40+10)×25%=262.5(萬元)。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)記賬本位幣發(fā)生變更的，應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】2011年12月31日甲公司資產負債表中列示的實收資本=100×6.8=680(萬元)。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】外幣報表折算差額，應當在合并資產負債表中的所有者權益項目下單獨列示。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】對于該項交易，甲公司7月12日應發(fā)確認的應收賬款=700×6.82=4774(萬元)，7月25日實際收到的銀行存款=700×6.88=4816(萬元)，并沖減財務費用=4816-4774=42(萬元)。