點(diǎn)擊查看：2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺試題匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，該公司 2016 年 5 月 10 日購(gòu)入需安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為 500 萬(wàn)元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 85 萬(wàn)元。為購(gòu)買該設(shè)備發(fā)生運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬(wàn)元。設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用材料 50 萬(wàn)元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 8.5 萬(wàn)元;支付安裝工人工資 12 萬(wàn)元。該設(shè)備于 2016年 12 月 30 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用 4 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 2 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2017 年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為(　　)萬(wàn)元。

　　A、290

　　B、291

　　C、232

　　D、232.8

　　2、A 公司和 B 公司均為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為 11%。A 公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))交換 B 公司持有某公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，資料如下：A 公司換出的固定資產(chǎn)原值為 3000 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 450 萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值為 2700 萬(wàn)元，開出增值稅專用發(fā)票，增值稅銷項(xiàng)稅額為 297 萬(wàn)元，支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)用 50 萬(wàn)元;B 公司換出長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值無(wú)法確定。經(jīng)協(xié)商 A 公司另向 B 公司支付銀行存款 3 萬(wàn)元(B 公司收到不含稅補(bǔ)價(jià) 300 萬(wàn)元)。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他稅費(fèi)，A 公司下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是(　　)。

　　A、補(bǔ)價(jià)占非貨幣性資產(chǎn)交換金額的比例為 5.89%

　　B、該交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換

　　C、換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為 3000 萬(wàn)元

　　D、換出固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得為 100 萬(wàn)元

　　3、甲公司、乙公司和丁公司分別持有丙公司 40%、30%和 30%的股份，丙公司相關(guān)活動(dòng)的決策需經(jīng)股東大會(huì)半數(shù)以上表決通過，則下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A、甲公司、乙公司和丁公司共同控制丙公司

　　B、甲公司、乙公司共同控制丙公司

　　C、甲公司、丁公司共同控制丙公司

　　D、甲公司、乙公司和丁公司對(duì)丙公司均具備重大影響能力

　　4、B 公司于 2015 年 3 月 20 日購(gòu)買甲公司股票 150 萬(wàn)股，成交價(jià)格為每股 9 元，將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付手續(xù)費(fèi)等 22.5 萬(wàn)元。2015 年 6 月 30 日該股票市價(jià)為每股 8.25 元，2015 年8 月 30 日，B 公司以每股 7 元的價(jià)格將股票全部售出，該可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí)影響投資收益的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A、-322.5

　　B、52.5

　　C、-18.75

　　D、3.75

　　5、因乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)難以全額收回乙公司所欠貨款 120 萬(wàn)元。經(jīng)協(xié)商，乙公司以銀行存款 90 萬(wàn)元結(jié)清了全部債務(wù)。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 12 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，債務(wù)重組日甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為(　　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、12

　　C、18

　　D、30

　　6、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

　　A、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末計(jì)提的折舊費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

　　B、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得再轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量

　　C、按國(guó)家規(guī)定認(rèn)定的閑置土地，不應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　D、企業(yè)可以根據(jù)需要改變其投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式，但應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

　　7、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的表述中，正確的是(　　)。

　　A、或有事項(xiàng)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

　　B、或有事項(xiàng)形成的或有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在很可能收到時(shí)予以確認(rèn)

　　C、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量應(yīng)考慮與其相關(guān)的或有資產(chǎn)預(yù)期處置產(chǎn)生的損益

　　D、預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按與相關(guān)的或有資產(chǎn)相抵后的金額進(jìn)行確認(rèn)

　　8、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，不正確的是(　　)。

　　A、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按照攤余成本計(jì)量

　　B、可供出售權(quán)益工具應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量，可供出售債務(wù)工具應(yīng)按照攤余成本計(jì)量

　　C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量

　　D、存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

　　9、B 公司適用的所得稅稅率為 25%。B 公司于 2016 年 1 月 1 日將某自用辦公樓用于對(duì)外出租，該辦公樓的原值為 1000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 20 年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用 5 年，按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日辦公樓的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，B 公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在 2016 年 12 月 31 日的公允價(jià)值為 1700 萬(wàn)元。2016年 12 月 31 日，B 公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(　　)萬(wàn)元。

　　A、250

　　B、0

　　C、237.5

　　D、175

　　10、2017 年 3 月 30 日，甲事業(yè)單位購(gòu)入一臺(tái)不需安裝就能投入使用的專用檢測(cè)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為576000 元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為 24000 元，該事業(yè)單位以財(cái)政授權(quán)支付的方式支付了價(jià)款及運(yùn)雜費(fèi)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲事業(yè)單位 2017 年 4 月份應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為(　　)。

　　A、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 5000

　　貸：累計(jì)折舊 5000

　　B、借：事業(yè)支出 5000

　　貸：累計(jì)折舊 5000

　　C、借：事業(yè)支出 4800

　　貸：累計(jì)折舊 4800

　　D、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 4800

　　貸：累計(jì)折舊 4800

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