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2015年證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》真題及答案第三章

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第 1 頁:貴州
第 2 頁:多選題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:參考答案及解析

  一、單選題

  1.【答案】A

  【解析】擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括:①控股股東;②其他股東;③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);④對控股股東及主要股東有實質(zhì)影響的法人或自然人;⑤發(fā)行人參與的合營企業(yè);⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè);⑦主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè);⑧其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。

  2.【答案】D

  【解析】D項,判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易,除按有關(guān)企業(yè)會計準則規(guī)定外,應(yīng)堅持從嚴原則。其他三項都是正確的。

  3.【答案】B

  【解析】股份制改組及發(fā)行上市的總體方案一般包括以下主要內(nèi)容:①發(fā)起人企業(yè)概況,包括歷史沿革(含控股、參股企業(yè)概況)、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績和組織結(jié)構(gòu);②資產(chǎn)重組方案,包括重組目的及原則、重組的具體方案(包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)等方面的重組安排);③改制后企業(yè)的管理與運作;④擬上市公司的籌資計劃;⑤其他需說明的事項。

  4.【答案】D

  【解析】中介機構(gòu)確定以后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合各中介機構(gòu)的工作。一般以財務(wù)顧問為牽頭召集人,成立專門的工作協(xié)調(diào)小組,召開工作協(xié)調(diào)會,明確各中介機構(gòu)的具體分工,討論企業(yè)具體的重組方案,并確定工作時間表,及時解決各種問題,以便有組織、有計劃地進行股份制改組工作。

  5.【答案】D

  【解析】D項,價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定的方法、標準進行重新估價。此項不符合說法。

  6.【答案】A

  【解析】占有、使用國有資產(chǎn),并已取得公司法人資格或申請取得公司法人資格,包括改組為股份制企業(yè)時,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門辦理有關(guān)工商登記事宜前,依法向國有資產(chǎn)管理部門申請產(chǎn)權(quán)登記,由國有資產(chǎn)管理部門依法審核。

  7.【答案】B

  【解析】企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審,經(jīng)初審?fù)夂,自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請。

  8.【答案】B

  【解析】除ACD.三項外,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對下列事項進行審核:①資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì);②評估基準日的選擇是否適當(dāng),評估結(jié)果的使用有效期是否明示;③資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;④企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾;⑤評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定;⑥參與審核的專家是否達成一致意見,B項不包括在內(nèi),因此不符合說法。

  9.【答案】C

  【解析】在證券承銷業(yè)務(wù)中,對于已設(shè)立的股份有限公司的資產(chǎn)評估歷史進行盡職調(diào)查。經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

  10.【答案】C

  【解析】這幾種風(fēng)險的概念分別是:審計風(fēng)險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表無保留意見的可能性。審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。固有風(fēng)險是假定在沒有內(nèi)部控制的情況下,會計報表某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性;控制風(fēng)險是被審計單位的內(nèi)部控制制度或程序不能及時防止或發(fā)現(xiàn)某項認定發(fā)生重大錯報的可能性;檢查風(fēng)險則是指審計未能檢查出某項認定已存在的重大錯誤的可能性。因此選C。

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