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　　1.A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，A公司委托B公司加工一批材料(屬于應稅消費品)，收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品，A公司發(fā)出原材料實際成本為100萬元。加工完成后，A公司支付加工費20萬元(不含增值稅)，并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。另支付運雜費3萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗5%，不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的入賬價值為(　)萬元。

　　A.116.85 　B.136.33 　　C.123　D.139.73

　　『正確答案』C

　　『答案解析』入賬價值=100+20+3=123(萬元)。

　　2.下列各項中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是(　)。

　　A.已出租的土地使用權(quán)

　　B.按照國家有關(guān)規(guī)定認定的閑置土地

　　C.持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

　　D.已出租的建筑物

　　『正確答案』B

　　『答案解析』按照國家有關(guān)規(guī)定認定的閑置土地，不屬于持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)，因此不屬于投資性房地產(chǎn)。

　　3.下列各項中，應計入其他業(yè)務成本的是(　)。

　　A.庫存商品盤虧凈損失

　　B.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊

　　C.向災區(qū)捐贈的商品成本

　　D.自然災害導致原材料毀損凈損失

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A庫存商品盤虧損失，對于入庫的殘料價值計入到原材料，應由保險公司和過失人賠款計入其他應收款，扣除了殘料價值和應由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入管理費用，非正常損失的部分計入到營業(yè)外支出;選項C、D都應該計入營業(yè)外支出。

　　4.2×11年4月8日，甲公司以每股8元的價格自二級市場購入乙公司股票120萬股，支付價款960萬元，另支付相關(guān)交易費用3萬元。甲公司將其購入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。2×11年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股9元。2×12年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股5元，甲公司預計乙公司股票的市場價格將持續(xù)下跌。甲公司2×12年度利潤表因乙公司股票市場價格下跌應當確認的減值損失是(　)萬元。

　　A.0　 B.360　　C.363　D.480

　　『正確答案』C

　　『答案解析』減值損失=963-120×5=363(萬元)。

　　5.2012年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟廠房的合同，合同規(guī)定2014年3月31日完工;合同總金額為1 800萬元，預計合同總成本為1 500萬元。2012年12月31日，累計發(fā)生成本450萬元，2013年12月31日，累計發(fā)生成本1 200萬元，2014年3月31日工程完工，累計發(fā)生成本1 450萬元。假定采用累計發(fā)生成本占預計合同總成本的比例確定完工進度，采用完工百分比法確認合同收入，不考慮其他因素。甲建筑公司2013年度對該合同應確認的合同收入為(　)萬元。

　　A.540　　 　　B.900　　 　　C.1 200 　　 　　D.1 440

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2013年應該確認收入=1 800×(80%-30%)=900(萬元)

　　6.企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為100萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為80萬元，其中成本為70萬元，公允價值變動為10萬元。假設不考慮相關(guān)稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈損益為(　)萬元。

　　A.30　　　B.20　C.40　　D.10

　　『正確答案』B

　　『答案解析』處置當期的損益=100-80=20(萬元)

　　7.下列各項中，一般不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是(　)。

　　A.對無形資產(chǎn)計提減值準備

　　B.無形資產(chǎn)可收回金額大于賬面價值

　　C.攤銷無形資產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對無形資產(chǎn)計提減值準備、攤銷無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，均會減少無形資產(chǎn)的賬面價值。

　　8.A公司長期持有B公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。2011年1月1日，該項投資賬面價值為1 300萬元。2011年度B公司實現(xiàn)凈利潤2 000萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1 200萬元。假設不考慮其他因素，2011年12月31日該項投資賬面價值為(　)萬元。

　　A.1 300　　 　　B.1 380 　　C.1 500　　 　　D.1 620

　　『正確答案』A

　　『答案解析』對于B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司應按照持股比例確認為投資收益，B公司實現(xiàn)凈利潤，A公司不做賬務處理，則A公司2011年末該項長期股權(quán)投資的賬面價值仍為初始入賬價值1 300萬元。

　　9.某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，應納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，遞延所得稅負債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為(　)萬元。

　　A.123.5 　　B.130 　　C.117.5 　D.107.5

　　『正確答案』 C

　　『答案解析』 應交所得稅=450×25%=112.5(萬元)

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=112.5-3+8=117.5(萬元)。

　　10.下列各項中，影響長期股權(quán)投資賬面價值增減變動的是(　)。

　　A.采用成本法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

　　B.采用成本法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利

　　C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

　　D.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利

　　『正確答案』C

　　『答案解析』無論是權(quán)益法還是成本法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派股票股利都不做賬務處理。成本法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利確認為投資收益，不影響長期股權(quán)投資的賬面價值。權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，沖減長期股權(quán)投資賬面價值。

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