答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　教材123頁

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　　2.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。教材123頁

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　　3.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 新的企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。

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　　4.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實(shí)際征稅率10%)。

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　　5.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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　　6.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

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　　7.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。

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　　8.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。

　　【答疑編號(hào)40620】【加入我的收藏夾】

　　9.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 根據(jù)新的企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

　　【答疑編號(hào)40622】【加入我的收藏夾】

　　10.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【答疑編號(hào)40623】【加入我的收藏夾】

　　11.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

　　【答疑編號(hào)40624】【加入我的收藏夾】

　　12.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。

　　【答疑編號(hào)40625】【加入我的收藏夾】

　　13.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。

　　【答疑編號(hào)40626】【加入我的收藏夾】

　　14.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【答疑編號(hào)40627】【加入我的收藏夾】

　　15.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 教材126-129頁

　　【答疑編號(hào)40628】【加入我的收藏夾】

　　16.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁

　　【答疑編號(hào)40629】【加入我的收藏夾】

　　17.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準(zhǔn)予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁

　　【答疑編號(hào)40630】【加入我的收藏夾】

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