91.

　　[答案] C

　　[解析] 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

　　92.

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。

　　93.

　　[答案] C

　　[解析] 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。

　　94.

　　[答案] C

　　[解析] 根據(jù)新的企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

　　95.

　　[答案] B

　　[解析] 高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　96.

　　[答案] A

　　[解析] 我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

　　97.

　　[答案] B

　　[解析] 不得計算攤銷費用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽。

　　98.

　　[答案] D

　　[解析] 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。

　　99.

　　[答案] A

　　[解析] 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　100.

　　[答案] B

　　[解析] 公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。 教材126-129頁

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