答案及解析

　　80.

　　[答案] A

　　[解析] 根據(jù)稅法規(guī)定，B應(yīng)征個(gè)人所得稅

　　C.D免征營業(yè)稅。 P110

　　81.

　　[答案] A

　　[解析] 參見教材P110

　　82.

　　[答案] A

　　[解析] 參見教材P116

　　83.

　　[答案] D

　　[解析] 參見教材P115

　　84.

　　[答案] D

　　[解析] 旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114頁

　　85.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納營業(yè)稅=1600×5%=80(萬元)。教材115頁

　　86.

　　[答案] D

　　[解析] 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　教材123頁

　　87.

　　[答案] C

　　[解析] 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。教材123頁

　　88.

　　[答案] B

　　[解析] 新的企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。

　　89.

　　[答案] C

　　[解析] 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實(shí)際征稅率10%)。

　　90.

　　[答案] A

　　[解析] 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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