三、案例分析題

　　(一)

　　2012年7月，某事務所稅務代理人員受托對A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14 200元，同類產(chǎn)品售價為20 000元，企業(yè)的會計處理為：

　　借：應付職工薪酬 14 200

　　貸：庫存商品一雞肉 14 200

　　根據(jù)以上資料，請回答下列問題：

　　81.A公司應補繳增值稅( )元。

　　A.0 B.3 400 C.2 414 D.86

　　82.A公司應補繳城市維護建設稅( )元。

　　A.0 B.168.98 C.6.02 D.238

　　83.A公司應補繳教育費附加( )元。

　　A.0 B.72.36 C.102 D.2.58

　　84.A公司應補繳企業(yè)所得稅( )元。

　　A.1 365 B.452 C.35.62 D.O

　　(二)

　　Sam先生是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年10月取

　　得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入20 000元。

　　(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得講學收入12 000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動，中獎所得5 000元。

　　附： 工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　85.下列關于個人所得稅的說法中，不正確的是( )。

　　A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率

　　B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進稅率

　　C.稿酬所得，適用比例稅率

　　D.特許權使用費所得，適用超額累進稅率

　　86.工資收入應繳納個人所得稅為( )元。

　　A.2 795 B.3 120 C.3 995 D.3 495

　　87.Sam先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.12 800 B.8 960 C.12 600 D.14 400

　　88.Sam先生取得的講學收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.4 000 B.3 960 C.2 400 D.1 920

　　89.Sam先生取得的中獎所得應納個人所得稅( )元。

　　A.800 B.200 C.1 000 D.400

　　90.關于個人所得稅申報的說法中，錯誤的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　B.如果Sam先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅

　　C.Sam先生所在單位應當按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全額扣繳申報

　　D.Sam先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人

　　(三)

　　甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2012年度共計擁有土地65 000平方米，其中子弟學校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。甲企業(yè)2012年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2012年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2012年1月1日起甲企業(yè)將原值200 萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2012年實現(xiàn)營業(yè)收入1 000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5 萬元。2012年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　91.關于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入房產(chǎn)稅征稅范圍

　　C.乙企業(yè)2012年應繳營業(yè)稅30萬元

　　D.乙企業(yè)簽署租賃合同應繳印花稅

　　92.甲企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元.

　　A.23.52 B.24.32 C.25.52 D.26

　　93.甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.1.08 B.1.68 C.2 D.2.16

　　94.甲企業(yè)2012年應繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.36.48 B.37.44 C.40.24 D.42.36

　　95.甲企業(yè)2012年應繳納資源稅為( )萬元。

　　A.0 B.140 C.180 D.200

　　(四)

　　定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務機關報告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2012年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務機關南山區(qū)地稅分局局長批準，采取稅收強制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關門停業(yè)，張某不知去向，稅務機關扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　96.如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉移財產(chǎn)的跡象，稅務機關可以采取的措施有( )。

　　A.強制征收 B.扣押貨物

　　C.責令李某提供納稅擔保 D.定期定額征收

　　97.下列有關稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有( )。

　　A.稅務機關不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應向出包人李某征收稅款

　　B.稅務機關因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務機關不得對李某采取任何措施，應向張某追繳稅款

　　98.下列關于稅務機關扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有( )。

　　A.不應該扣押李某的小汽車，應追究承包人張某的責任

　　B.稅務機關可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

　　C.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費用

　　D.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用

　　99.南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有( )。

　　A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施

　　B.因小汽車價值遠遠超過應納稅額，不應對李某的小汽車進行拍賣

　　C.應將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應納稅款、滯納金、罰款，稅務機關不應代扣

　　D.稅務機關應當在3日內(nèi)將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當

　　100.下列關于稅務行政復議和稅務行政訴訟的表述中，正確的是( )。

　　A.由于稅務機關處理有據(jù)，李某對申請稅務行政復議結果不服，不能提出稅務行政訴訟

　　B.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以市地稅局為被告人

　　C.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區(qū)地稅局為被告人

　　D.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以繼續(xù)向省級稅務機關申請行政復議，對省級稅務機關復議結果不服的，方可進行稅務行政訴訟

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