2009年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》復習重點：第五章

　　第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度

　　第一節(jié) 現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金

　　現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。加強對現(xiàn)金的管理，有利于保證貨幣發(fā)行權(quán)的集中;有利于有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，保證物價的穩(wěn)定;有利于集聚資金，支持經(jīng)濟發(fā)展;有利于促進各單位加強財務管理，節(jié)約使用資金，提高資金利用率;有利于維護財經(jīng)紀律。目前，我國現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。

　　二、現(xiàn)金管理的基本原則

　　使用現(xiàn)金的單位，應當嚴格遵守以下現(xiàn)金管理基本原則：

　　第一，凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　第二，國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。

　　第三，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第四，中國人民銀行及其分支機構(gòu)嚴格履行金融主管機關(guān)職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。

　　第五，開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。