上海：2004年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)法規(guī)》試題

　　四、計(jì)算分析題

　　1.甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元（40 000×5%）的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元（40 000×3%）的賠償金。

　　要求：（1）針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。

　�。�2）指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計(jì)算罰款？

　　（3）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

　　2.某企業(yè)2003年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

　　產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費(fèi)用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款91.2萬元。

　　計(jì)算分析：

　�。�1）該企業(yè)偽造記賬憑證，隱瞞實(shí)際收入和支出屬于什么行為？

　　（2）列式計(jì)算該企業(yè)2003年實(shí)際應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額以及當(dāng)年少繳的所得稅額。

　�。�3）根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何作出處理？