第三章 貸款業(yè)務(wù)的核算

　　第一節(jié) 概 述

　　貸款是指銀行對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在商業(yè)匯票到期前需要資金，將商業(yè)匯票經(jīng)過背書后向銀行貼付一定的利息，把商業(yè)匯票的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的一種信用活動。票據(jù)貼現(xiàn)實質(zhì)上是將銀行信用與商業(yè)信用相結(jié)合的一種融資手段。

　　一、貸款業(yè)務(wù)分類

　�、邈y行的貸款按貸款的期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

　�、姘促J款的對象劃分，可分為單位貸款和個人貸款。

　�、绨促J款的保障程度劃分，可分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。

　�、璋促J款的質(zhì)量可分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失類五類貸款。

　　后三類貸款合稱為不良貸款。

　　二、貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定

　�、遒J款的發(fā)放和使用必須符合國家的法律法規(guī)、《貸款通則》及中國人民銀行發(fā)布的有關(guān)規(guī)章制度，辦理貸款業(yè)務(wù)應(yīng)遵循效益性、安全性和流動性的原則

　�、鎸�單位發(fā)放的貸款可申辦展期，個人貸款可否展期應(yīng)視不同品種而定

　�、缢�有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人簽訂借款合同

　　㈣貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同和中國人民銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收和交付利息

　�、閭�人貸款的其他規(guī)定

　　1.發(fā)放個人貸款堅持的原則

　　除個人定期儲蓄存單小額質(zhì)押貸款堅持“先存后貸，存貸結(jié)合，存單質(zhì)押，到期歸還，逾期扣收”的原則外，其它各品種的個人貸款均堅持“有效擔(dān)保，�？顚Ｓ�，按期償還”的原則。

　　2.辦理個人貸款所提供的有效身份證件必須是居民身份證、軍人證或戶口簿等

　　3.可用于辦理個人貸款的抵押物是指借款人或第三人具有完全產(chǎn)權(quán)的房屋、汽車等(必要時需辦理保險)

　　4.可用于辦理個人貸款的質(zhì)押物包括

　　實物國庫券及銀行代理發(fā)行的憑證式國庫券(國家特別規(guī)定不能質(zhì)押貸款的除外)、金融債券、AAA級企業(yè)債券、銀行出具的定期儲蓄存單。

　　5.各貸款經(jīng)辦網(wǎng)點每季與借款人至少核對一次貸款賬

　　三、貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別

　�、迦谫Y的對象不同

　　貼現(xiàn)以票據(jù)為對象，而其他貸款則以借款人為對象。

　�、媸杖±�息的時間不同

　　貼現(xiàn)的利息是在貼現(xiàn)時，從貼現(xiàn)金額中預(yù)先扣收，而貸款利息則采用貸后定期或利隨本清的方法計收。

　�、缛谫Y的期限不同

　　貼現(xiàn)的期限最長不超過六個月，貸款則有短期貸款、中期貸款和長期貸款之分，期限不一。

　�、栀Y金的流通性不同

　　已辦貼現(xiàn)的票據(jù)，在銀行急需資金時，還可辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)，資金運用較靈活，貸款則不同，只能按合同約定的期限如期收回。

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