07注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》考試大綱

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（四）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況

（1）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個階段

（2）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性

（3）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施

①會計審計準(zhǔn)則國際趨同的基本原則

②會計審計準(zhǔn)則國際趨同的具體措施

（4）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果

①注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架

②注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點

2.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

（1）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)

①鑒證業(yè)務(wù)的定義

②業(yè)務(wù)要素

③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)

④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)

（2）業(yè)務(wù)承接

①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件

②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時的處理方式

③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更

（3）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

①三方關(guān)系概述

②注冊會計師

③責(zé)任方

④期使用者

（4）鑒證對象

①鑒證對象與鑒證對象信息的形式

②鑒證對象特征

③適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)具備的條件

（5）標(biāo)準(zhǔn)

①標(biāo)準(zhǔn)的定義

②標(biāo)準(zhǔn)的類型

③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備的特征

④評價標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性

⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式

（6）證據(jù)

①總體要求

②職業(yè)懷疑態(tài)度

③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

④重要性

⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險

⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍

⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

⑧記錄

（7）鑒證報告

①出具鑒證報告的總體要求

②鑒證結(jié)論的兩種表述形式

③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式

④注冊會計師不能出具無保留結(jié)論報告的情況

⑤注冊會計師姓名的使用

3.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

（1）質(zhì)量控制制度的目的和要素

①質(zhì)量控制制度的目的

②質(zhì)量控制制度的要素

（2）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

①對主任會計師的總體要求

②行動示范和信息傳達(dá)

③樹立質(zhì)量至上的意識

④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員

（3）職業(yè)道德規(guī)范

①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求

②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施

③滿足獨立性要求

（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求

②考慮客戶的誠信情況

③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源

④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范

⑤考慮其他事項的影響

（5）人力資源

①人力資源管理的總體要求

②人力資源管理的要素

③招聘

④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展

⑤業(yè)績評價、薪酬和晉升

⑥項目組的委派

（6）業(yè)務(wù)執(zhí)行

①指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

②咨詢

③意見分歧

④項目質(zhì)量控制復(fù)核

（7）業(yè)務(wù)工作底稿

①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求

②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求

③業(yè)務(wù)工作底稿的保密

④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限

⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

（8）監(jiān)控

①監(jiān)控的總體要求

②監(jiān)控人員

③監(jiān)控內(nèi)容

④實施檢查

⑤監(jiān)控結(jié)果的處理

⑥監(jiān)控的記錄

⑦投訴和指控的處理

（9）記錄

①質(zhì)量控制記錄的總體要求

②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容

③質(zhì)量控制記錄的保存期限

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