07注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》考試大綱

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（九）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述

（1）出臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的背景

（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則體現(xiàn)出的重大變化

（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體要求

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源

①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

②其他審計(jì)程序和信息來(lái)源

（2）項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

①討論的目標(biāo)

②討論的內(nèi)容

③參與討論的人員

④討論的時(shí)間和方式

3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

（1）總體要求

（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

①行業(yè)狀況

②法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境

③其他外部因素

④了解的重點(diǎn)和程度

（3）被審計(jì)單位的性質(zhì)

①所有權(quán)結(jié)構(gòu)

②治理結(jié)構(gòu)

③組織結(jié)構(gòu)

④經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

⑤投資活動(dòng)

⑥籌資活動(dòng)

（4）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

①重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例

②重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理

③在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響

④會(huì)計(jì)政策的變更

⑤被審計(jì)單位何時(shí)采用以及如何采用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

（5）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

①目標(biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

②經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響

③被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

④對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（6）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

①了解的主要方面

②關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量的結(jié)果

③考慮財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)的可靠性

④對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

4.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（1）內(nèi)部控制的含義和要素

（2）與審計(jì)相關(guān)的控制

①為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制

②其他與審計(jì)相關(guān)的控制

（3）對(duì)內(nèi)部控制了解的深度

①評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

②獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

③了解內(nèi)部控制與測(cè)試內(nèi)部控制有效性的關(guān)系

（4）內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分

①考慮內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化特征及其影響

②信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

③人工控制的適用范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

（5）內(nèi)部控制的局限性

①內(nèi)部控制的固有局限性

②對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（6）控制環(huán)境

①控制環(huán)境的含義

②對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

③對(duì)勝任能力的重視

④治理層的參與程度

⑤管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

⑥組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

⑦人力資源政策與實(shí)務(wù)

（7）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

①被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的含義

②對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的了解

③對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（8）信息系統(tǒng)與溝通

①與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的含義

②對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解

③與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通的含義

④與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通的了解

⑤對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（9）控制活動(dòng)

①相關(guān)的控制活動(dòng)的含義

②對(duì)控制活動(dòng)的了解

③對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（10）對(duì)控制的監(jiān)督

①對(duì)控制的監(jiān)督的含義

②了解對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督

③對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮

（11）在整體層面上對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估的總結(jié)

（12）在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

①確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別

②了解重要交易流程，并進(jìn)行記錄

③確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

④識(shí)別和了解相關(guān)控制

⑤執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解

⑥初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

⑦對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告流程的了解

5.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（1）識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

①識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

②可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況

③識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

④控制環(huán)境對(duì)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響

⑤控制對(duì)評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響

⑥考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性

（2）需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

①特別風(fēng)險(xiǎn)的含義

②確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)

③非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)

④考慮與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

（3）僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正

6.與治理層和管理層的溝通

（1）就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通

（2）就重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制與治理層溝通

7.審計(jì)工作記錄

（1）記錄的內(nèi)容

（2）記錄的方式

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輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班		串講班		報(bào)名
	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
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審計(jì)	范永亮	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
財(cái)務(wù)成本管理	田明	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
經(jīng)濟(jì)法	游文麗	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
稅法	劉穎	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)

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