07注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》考試大綱

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（五）注冊會計師的法律責(zé)任

1.注冊會計師法律責(zé)任概述

（1）注冊會計師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式

①訴訟爆炸

②保險危機(jī)

（2）注冊會計師法律責(zé)任的成因

（3）經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險

（4）對注冊會計師責(zé)任的認(rèn)定

①違約

②過失

③欺詐

④沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定

（5）注冊會計師法律責(zé)任的種類

2.國外注冊會計師的法律責(zé)任

（1）注冊會計師對于委托人的責(zé)任

（2）習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任

①注冊會計師對于受益第三者的責(zé)任

②注冊會計師對于其他第三者的責(zé)任

（3）成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任

①1933年《證券法》

②1934年《證券交易法》

③《1995年非公開交易證券訴訟改革法案》

④《貪污欺詐損害組織法案》

⑤2002年公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法案

3.中國注冊會計師的法律責(zé)任

（1）民事責(zé)任

①《注冊會計師法》的規(guī)定

②最高人民法院的三個復(fù)函

③《證券法》的規(guī)定

④《公司法》的規(guī)定

（2）行政責(zé)任和刑事責(zé)任

①《注冊會計師法》的規(guī)定

②《證券法》的規(guī)定

③《公司法》的規(guī)定

④《刑法》的規(guī)定

4.注冊會計師如何避免法律訴訟

（1）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施

①增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性

②保持職業(yè)謹(jǐn)慎

③強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督

（2）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施

①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

②建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

④審慎選擇被審計單位

⑤深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)

⑥提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險

⑦聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師

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會計	鄭慶華	40	試聽	20	試聽	6	試聽
審計	范永亮	40	試聽	20	試聽	6	試聽
財務(wù)成本管理	田明	40	試聽	20	試聽	6	試聽
經(jīng)濟(jì)法	游文麗	40	試聽	20	試聽	6	試聽
稅法	劉穎	40	試聽	20	試聽	6	試聽

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