注冊會計師 經(jīng)濟法講座詳細筆記（四）

第四章4.1 本講概述
　　本章主要掌握公司的概念和種類，公司法的概念和特征，公司的登記管理、基本權(quán)利和義務以及《公司法》的適用；有限責任公司的設立、組織機構(gòu)，國有獨資公司；股份有限公司的設立、組織機構(gòu)、國有股權(quán)管理；公司財務會計的作用、基本要求，利潤分配；公司的合并、分立、注冊資本的減少與增加；公司破產(chǎn)的原因和清算，公司解散的原因和清算；外國公司分支機構(gòu)的法律地位、設立條件、權(quán)利和義務；違反《公司法》的法律責任。
4.2 歷年試題分析
　　本章在歷年考試中占的比重較大，而且每年的綜合題中都有本章的內(nèi)容。隨著《證券法》這一章內(nèi)容的增加，《公司法》中和股票、債券有關的知識點都已歸并到《證券法》中考，因此《公司法》這一章占分的總趨勢在下降。
　　今年的考生應當著重復習本章中關于有限責任公司和股份有限公司的設立條件、組織機構(gòu)及它們的議事規(guī)則，國有獨資公司，國有股權(quán)管理等方面的知識點，因為這些內(nèi)容經(jīng)常在考題中出現(xiàn)。
　　本章在歷年考試中的題型和分值情況如下：
年份\項目 題型 分值 考點
1997； 單選題、多選題、判斷題、綜合題 、簡答題 5、2、1 、11 、4 4.1.3、4.1.3；4.2.2；4.4.1；4.3.4；4.3.1；
1998； 多選題、判斷題 2、2、 4.1.3；4.3.3；4.3.2；4.3.3；
1999 單選題、多選題、判斷題 3、2、1 4.1.3；4.3.1；4.5.1；4.2.2；4.3.3；4.3.3；
2000 單選題、多選題、判斷題 2、1、1 4.1.3； 4.2.2； 4.3.2

4.1.1公司的概念和種類
　　公司是依照公司法組建并登記的以營利為目的的企業(yè)法人。
　　從股東的責任角度看，公司可以分為有限責任公司、股份有限責任公司、無限責任公司和兩合公司。我國《公司法》規(guī)定的公司只包括有限責任公司和股份有限公司兩種。
　　1、有限責任公司是指有2個以上50個以下的股東（國有獨資公司的股東只有一個）共同出資組成，股東以其認繳的出資額為限對公司債務承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任的企業(yè)法人。
　　2、股份有限公司是指全部資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票籌集資本，股東以其所認購股份對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務承擔責任的企業(yè)法人。
有限責任公司的特征：
　　（1）有限責任公司是人資兩合公司；
　　（2）有限責任公司實行資本金制度；
　�。�3）有限責任公司的股東人數(shù)有限制；
　�。�4）有限責任公司不能公開募股，不能發(fā)行股票；
　�。�5）有限責任公司不必向社會公開披露財務、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。
　　股份有限公司的特征：
　�。�1）資本劃分為等額股份；
　�。�2）可以通過發(fā)行股票籌集資本；
　　（3）股東人數(shù)不限；
　�。�4）股票可以自由轉(zhuǎn)讓；
　�。�5）生產(chǎn)經(jīng)營以及財務公開。
附：有限責任公司和股份有限公司的特征
有限責任公司 股份有限公司
1、信用基礎 人合資合兼具 資合
2、資本劃分 一般劃分為比例 劃分為等額股份
3、募集資本渠道 不能公開募集 可以通過發(fā)行股票籌集
4、股東人數(shù) 2-50人（國有獨資1人） 發(fā)起人≥5人，無上限（國有改建可少于5人，但應募集設立）
5、設立方式 發(fā)起設立 發(fā)起設立 募集設立（該方式已經(jīng)不再適用）
6、股份轉(zhuǎn)讓 有嚴格限制（股東會決議） 無限制
7、財務、經(jīng)管等信息 無需公開 以募集方式設立的必須公開

　　3、無限責任公司。無限責任公司是由無限責任股東組成的公司。股東除對公司負有一定的出資義務外，還須對公司債權(quán)人承擔連帶無限責任。
　　4、兩合公司。兩合公司是由負無限責任的股東和負有限責任的股東組成的公司，在這類公司里中，有限責任股東除負有一定的出資義務外，只以其對公司的出資額為限對公司債務承擔責任。

歷年考題分析：
判斷題
依照我國《公司法》的規(guī)定，公司都是法人。（ ）
答案：對 解析：教材P143
多項選擇題
股份有限公司具有以下特征（ ）。
　A、股份有限公司法人性質(zhì)顯著
　B、股份有限公司是典型的資合公司
　C、股份有限公司將其資本分為均等的股份
　D、股份有限公司的股東人數(shù)沒有限制
答案：ABC
解析：股份有限公司的股東人數(shù)沒有上限但有下限，所以D項不對。

4.1.2公司法的概念、特征以及適用范圍
　　公司法是規(guī)定公司的設立、組織與活動的法。狹義的公司法是指關于公司的設立、組織與活動的單個法律。
　　公司法是一種組織法、行為法、強制性規(guī)范較多的法律。
　《中華人民共和國公司法》對我國境內(nèi)的公司都適用，對外商投資的公司也適用，但外商投資企業(yè)法有特別規(guī)定的，適用外商投資企業(yè)法。
　附：《公司法》與三資企業(yè)法對有限責任公司的不同規(guī)定
公司法 三資企業(yè)法
1、出資比例 未規(guī)定股東間出資比例 外國合營者的投資比例不低于注冊資本的25%
2、注冊資本最低限額 有規(guī)定最低注冊資本額 無此規(guī)定
3、出資和登記的先后 繳足資本后才可以申請設立登記 只要先認繳，即可申請設立登記，登記后再分期出資
4、出資轉(zhuǎn)讓 經(jīng)過全體股東過半數(shù)同意 須經(jīng)他方合營者同意，并經(jīng)審批機構(gòu)批準
5、股東會 有，國有獨資公司沒有 無
6、監(jiān)事會 有 無
7、董事會 有；選舉產(chǎn)生；執(zhí)行機構(gòu) 有；各方推薦產(chǎn)生；權(quán)力機構(gòu)
8、利潤分配和風險承擔 股東按投資比例分配利潤和承擔風險 合作企業(yè)按合同約定分配利潤和承擔風險；合資企業(yè)和外資企業(yè)則按雙方出資比例來分配利潤和承擔風險
歷年考題分析
判斷題
公司法是一種組織法，而不是行為法。（ ）
答案：錯 解析：教材P145
4.1.3公司的登記管理和基本權(quán)利
　　1、公司的登記包括設立登記、變更登記、注銷登記和年度檢驗登記。
　　2、在我國，工商行政管理機關是公司登記機關。國家工商行政管理局主管全國的公司登記工作。公司登記實行國家、�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市）三級管轄制度。
　　3、公司登記事項包括八項：名稱、住所、法定代表人、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、有限責任公司或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。
　　4、公司的基本權(quán)利有：
　　（1）民事權(quán)利。
　�。�2）自主經(jīng)營權(quán)。
　�。�3）投資權(quán)。公司可以向其他有限責任公司、股份有限公司投資，除國務院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%。
　�。�4）分支機構(gòu)設置權(quán)。
以前年度考題分析
2000年單選題第5題：
根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，公司登記機關對公司進行年度檢驗的時間為每年1 月1日至（ ）。
　A、3月31日 　B、4月30日 　C、5月31日 　D、6月30日
答案：B 解析：教材P154
1998年多選題第10題：
1997年4月15日，甲有限責任公司在年檢過程中被其登記主管機關認定為B級企業(yè)。根據(jù)有關規(guī)定，甲公司在該年年檢后的下列行為，屬于禁止的行為有（ ）。
　A、在原經(jīng)營范圍內(nèi)繼續(xù)經(jīng)營
　B、與乙、丙、丁共同出資設立W有限責任公司
　C、根據(jù)經(jīng)營需要，辦理增加經(jīng)營范圍的變更登記
　D、根據(jù)經(jīng)營需要，辦理設立分公司的變更登記
答案：BCD 解析：教材P156
1997年單選題第8題：
某公司的注冊資本為人民幣2億元，根據(jù)有關規(guī)定，該公司在辦理設立登記領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》時，應向公司登記機關繳納的設立登記費為人民幣（ ）元。
　A、20萬 　B、10.5萬 　C、10萬 　D、5.5萬
答案：D
解析：1000萬元×1‰+9000萬元×0.5‰=5.5（萬元）
1997年單選題第9題：
根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，公司增加注冊資本的，應當自（ ）申請變更登記。
　A、作出增加注冊資本決定之日起30日內(nèi)
　B、作出增加注冊資本決定之日起90日內(nèi)
　C、股款繳足之日起30日內(nèi)
　D、股款繳足之日起90日內(nèi)
答案：C 解析：教材P152-153
1997年單選題第10題：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司向其他有限責任公司、股份有限公司投資的，除國務院規(guī)定的投資公司和控股公司外，累計投資額不得超過（ ），在投資后，接受被投資公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，其增加額不計算在內(nèi)。
　A、本公司資產(chǎn)的50% B、本公司凈資產(chǎn)的50%
　C、本公司凈資產(chǎn)的35% 　D、本公司注冊資本的50%
答案：B 解析：教材P157
1997年單選題第11題：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，設立股份有限公司的，應于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)由（ ）向公司登記機關申請設立登記。
　A、全體股東指定的代表 B、董事會
　C、發(fā)起人 　D、發(fā)起人指定的代表
答案：B 解析：教材P150

1997年單選題第14題：
根據(jù)有關規(guī)定，公司每年必須進行年度檢驗，并應于每年的（ ）前向公司登記主管機關報送年檢材料。
　A、3月15日 　B、3月31日 　C、4月15日 　D、4月30日
答案：A 解析：教材P154
1997年多選題第24題：
根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，公司發(fā)生下列（ ）情形時，應當向公司登記機關辦理變更登記手續(xù)。
　A、經(jīng)營范圍發(fā)生變化 　B、經(jīng)理發(fā)生變動
　C、住所從甲地移往乙地 　D、減少注冊資本
答案：A、C、D 解析：教材P152
4.2.1有限責任公司的設立條件和程序
　　 1、設立條件
　　 （1）股東符合法定人數(shù)（2-50人，國有獨資公司不受此限）；
　　 （2）股東出資達到法定資本最低限額（生產(chǎn)經(jīng)營為主的人民幣50萬；商品批發(fā)為主的人民幣50萬；商業(yè)零售為主的人民幣30萬；科技開發(fā)、咨詢、服務性公司，人民幣10萬）。（出資方式可以是貨幣，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，土地使用權(quán)。工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資不能超過注冊資本的20%）；
　　 （3）股東共同制定公司章程；
　　 （4）有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構(gòu)；
　　 （5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
2、設立程序
　　 （1）訂立公司章程；
　　 （2）審批（并不是所有設立的公司都要經(jīng)審批，只有國家法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)有關部門審批的，才應當在公司登記前辦理審批手續(xù)）；
　　 （3）法人登記（公司經(jīng)核準登記，領取公司營業(yè)執(zhí)照后，方告成立，并取得法人資格）。
以前年度考題分析
2001年單選題：
1999年8月，甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司。2000年5月，丙與丁達成協(xié)議，將其在A公司的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁，甲、乙均不同意。下列解決方案中，不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的是（ ）。
　A、由甲或乙購買丙的出資
　B、由甲和乙共同購買丙的出資
　C、如果甲、乙均不愿購買，丙無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁
　D、如果甲、乙均不愿購買，丙有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁
答案：C
解析：公司法規(guī)定，不同意轉(zhuǎn)讓出資的股東，應當購買該轉(zhuǎn)讓的出資；如果不購買，視為同意轉(zhuǎn)讓。所以如果甲、乙均不購買，視為同意丙對外轉(zhuǎn)讓。
多項選擇題
有限責任公司的注冊資本的最低限額為（ ）。
　A、以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司，人民幣50萬元
　B、以商品批發(fā)為主的公司，人民幣50萬元
　C、以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司，人民幣30萬元
　D、以商業(yè)零售為主的公司，人民幣30萬元
答案：ABD 解析：教材P162
判斷題
有限責任公司辦理工商登記后，股東就不能抽回投資。( )
答案：對 解析：教材P163
4.2.2公司的組織機構(gòu)序
　　1、有限責任公司股東的權(quán)利和義務（教材P166-167）
2、兩種公司股東會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會職權(quán)的區(qū)別
有限責任公司 股份有限公司
1、股東（大）會的職權(quán) 9項 比有限責任公司少對股東對外轉(zhuǎn)讓出資決議；多①聘用、解聘會計師事務所；②審議發(fā)行在外的有5%以上表決權(quán)的股東的提議；③審議其他事項
2、董事會的職權(quán) 10項 比有限責任公司多：①制定發(fā)行債券、其他證券及上市方案；②擬定重大收購、回購股票方案；③決定風險投資、資產(chǎn)抵押及擔保事項；④管理信息披露事項；⑤提請聘請或更換會計師事務所；⑥聽取經(jīng)理的工作匯報及檢查經(jīng)理的工作；⑦制定章程修改方案
3、經(jīng)理的職權(quán) 8項 同有限責任公司
4、監(jiān)事會的職權(quán) 5項 同有限責任公司
3、兩種公司股東（大）會、董事會的性質(zhì)及議事規(guī)則
公司類型 議事規(guī)則
臨時會議提議 開會要求 一般決議 特殊決議
股東（大）會（權(quán)力機構(gòu)） 有限責任公司 1、1/4以上表決權(quán)股東2、1/3以上董事3、監(jiān)事 1、全體股東 2、15天以前通知 1/2以上表決權(quán)股東 增、減資本，合并、分立，解散，清算，變更形式，修改章程，2/3以上表決權(quán)股東
股份有限公司 1、董事人數(shù)不足法定人數(shù)或章程規(guī)定的2/3 2、未彌補虧損達1/3 3、10%以上股份股東請求 4、董事會提議 　　5、監(jiān)事會提議 1、二個月內(nèi)召開 　　2、30天前將審議事項通知股　東，有無記名股東的45天前公告 1.出席會議的1/2以上表決權(quán)股東2.審議有關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)股東不得參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份不計入有效表決總數(shù)。 出席會議的2/3以上表決權(quán)股東　1、合并、分立、解散、修改章程 2、上市公司增、減資本，發(fā)行債券，合并、分立，解散，清算，修改章程，回購股票等3、與董事、經(jīng)理和其他高級管理人員以外的人訂立將公司全部或重要業(yè)務交予其管理的合同
董事會（執(zhí)行機構(gòu)、為權(quán)力機構(gòu)、行使部分職權(quán)） 有限責任公司 1/3以上董事提議 10天前通知董事 章程規(guī)定
股份有限公司 董事會提議 1、1/2以上董事出席　 2、10天前通知董事 全體董事過半數(shù)通過
　
　　注：董事會在有股東會的公司里是執(zhí)行機構(gòu)；在沒有股東會的公司里為權(quán)力機構(gòu)（如中外合資企業(yè)）；在國有獨資公司，董事會行使股東會的部分職權(quán)。
　　4、公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的資格限制和職責：
　　（1）下列人不能擔任董事、監(jiān)事和經(jīng)理
　�、贌o民事行為能力或限制民事行為能力人；
　　②經(jīng)濟犯罪受刑事處罰或犯罪被剝奪政治權(quán)利執(zhí)行期滿未逾5年的；
　�、蹖ζ飘a(chǎn)負有個人責任的破產(chǎn)企業(yè)負責人，破產(chǎn)清算完結(jié)未逾3年的；
　�、軐ζ髽I(yè)違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照負有個人責任的企業(yè)負責人，吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾3年的；
　�、菸辞鍍敂�(shù)額較大的個人到期債務的；
　�、迖�家公務員。
　　本公司董事、經(jīng)理不得擔任監(jiān)事。
　　（2）董事、監(jiān)事、經(jīng)理的七條職責（教材P170）。
以前年度考題分析
2001年多選題第3題：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》及有關規(guī)定，下列選項中，屬于上市公司董事會職權(quán)的有（ ）。
　A、擬定公司重大收購、回購本公司股票方案 　　　
　B、對公司增加注冊資本作出決議 　　　
　C、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案 　　　
　D、管理公司信息披露事項
答案：ACD
解析：B項為股東會的職權(quán)。董事會只有權(quán)擬定公司增加注冊資本的方案，無權(quán)就此作出決議。
2001年多選題第4題：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》及有關規(guī)定，上市公司召開股東大會審議下列事項時，須以特別決議方式通過的有（ ）。 　　
　A、董事會和監(jiān)事會的工作報告 　　　
　B、董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法 　　　
　C、發(fā)行公司債券 　　　　D、公司章程修改
答案：CD 解析：見教材P178
2001年判斷題第5題：
股份有限公司的股東大會審議有關關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)股東不得參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份不計入有效表決總數(shù)。（ ）
答案：對 解析：見教材P178
2001年綜合題第1題：
　　某股份有限公司（本題以下稱“股份公司”）是一家于2000年8月在上海證券交易所上市的的上市公司。該公司董事會于2001年3月28日召開會議，該次會議召開的情況及討論的有關問題如下：
　　（1）股份公司董事會由7名董事組成。出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出國考察不能出席會議；董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代為出席并表決。
　�。�2）出席本次董事會議的董事討論并一致作出決定，于2001年7月8日舉行股份公司2000年度股東大會年會，除例行提交有關事項由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項提交該次會議以普通決議審議通過，即：增加2名獨立董事；股份公司與本公司市場部的項目經(jīng)理李某簽訂一份將公司的一項重要業(yè)務委托李某負責管理的合同。
　�。�3）根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務負責人，并決定給與張某年薪10萬元；董事會會議討論通過了公司內(nèi)部機構(gòu)設置的方案，表決時，除董事B反對外，其他均表示同意。
　�。�4）該次董事會記錄，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。
要求：
　　1、根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，出席該次董事會會議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定？董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效？并分別說明理由。
　　2、指出本題要點（2）中不符合有關規(guī)定之處，并說明理由。
　　3、根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定？并分別說明理由。
　　4、指出本題要點（4）的不規(guī)范之處，并說明理由。
答案：
　　1、出席該次董事會會議的董事人數(shù)符合規(guī)定，因為公司法規(guī)定股份有限公司的董事會只要有1/2以上的董事出席就可舉行；董事因故不能參加董事會的，可以書面委托其他董事代為出席，本案中董事F未采用書面形式、董事G委托的不是董事，故他們的委托都無效。
　　2、（1）上市公司的股東大會年會應在上一個會計年度結(jié)束后六個月之內(nèi)舉行；（2）公司與董事、經(jīng)理和其他高級管理人員以外的人訂立將公司重要業(yè)務交予其管理的合同，必須經(jīng)股東大會特別決議批準。
　　3、董事會通過的第一項決議符合規(guī)定；第二項決議不符合規(guī)定，因為上市公司的董事會雖有權(quán)就以上事項作出決議，但須經(jīng)全體董事的過半數(shù)同意。本案董事B不同意，董事F、G的委托無效，所以7名董事中只有3名同意，決意無效。
　　4、董事會記錄，應由出席會議的全體董事和記錄員在記錄上簽名，無須列席會議的監(jiān)
事簽字。

2000年多選題第9題：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列選項中，屬于有限責任公司監(jiān)事會職權(quán)的有（ ）。
　A、提議召開臨時股東會
　B、檢查公司財務
　C、要求董事和經(jīng)理糾正損害公司利益的行為
　D、監(jiān)督董事、經(jīng)理在執(zhí)行職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為
答案：ABCD 解析：教材P168
1999年多選題第10題：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔任公司董事的有：（ ）。
　A、國家公務員 B、本公司監(jiān)事
　C、本公司財務負責人　D、本公司經(jīng)理
答案：AB
解析：《公司法》規(guī)定，國家公務員不能擔任公司董事，董事不得擔任公司監(jiān)事。

1997年多選題第31題：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，可以提議召開有限責任公司股東會臨時會議的有（ ）。
　A、代表1/4以上有表決權(quán)的股東　B、持有公司股份10%以上的股東
　C、1/3以上的董事　D、1/3以上的監(jiān)事
答案：ACD 解析：教材P166
4.2.3國有獨資公司
　　1、國有獨資公司的概念和特征
　　《公司法》上所稱的國有獨資公司是指國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨投資設立的有限責任公司。
　　國有獨資公司的特征為：
　�。�1）是一人公司；
　�。�2）投資人只能是國家授權(quán)投資的機構(gòu)或國家授權(quán)的部門；
　�。�3）生產(chǎn)特殊產(chǎn)品以及屬于特定行業(yè)的公司，應當采用國有獨資公司的形式。
　　2、國有獨資公司的組織機構(gòu)
　　國有獨資公司不設股東會，授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)，還有部分職權(quán)由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或部門行使。
　　國有獨資公司董事會的成員中必須有職工代表。
　　3、國有獨資公司的監(jiān)督管理
　　國家授權(quán)的機構(gòu)或部門委派人員組成監(jiān)事會；監(jiān)事會中必須有職工代表；董事、經(jīng)理、財務負責人不得兼任監(jiān)事。
以前年度考題分析
1998年判斷題第7題：
國家授權(quán)投資的機構(gòu)投資設立的國有獨資公司可以設立股東會，也可以不設立股東會。（ ）
答案：錯
解析：可以不設立股東會，意味著也可以設立股東會。《公司法》規(guī)定國有獨資公司不設立股東會，所以此判斷錯了。

單項選擇題
依照《公司法》之規(guī)定，國有獨資公司設立董事會，董事會的成員為( )。
　A、3-9人 　B、3-11人
　C、3-13人 　D、5-19人
答案：A 解析：教材P170
4.3.1股份有限公司的設立條件和方式
　　股份有限公司的設立條件為：
　　1、發(fā)起人符合法定人數(shù)
　　股份有限公司的發(fā)起人既可以是自然人，也可以是法人。設立股份有限公司的發(fā)起人應當在5人以上，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有股公司的，發(fā)起人可以少于5人。
　　發(fā)起人的責任有：
　�。�1）依法認購股份；
　�。�2）承擔公司籌辦事務；
　　（3）在公司不能成立時，對債務和費用承擔連帶責任；
　�。�4）在公司不能成立時，對認股人已繳納的股款，負返還并加算利息的的連帶責任
　　（5）對發(fā)起人的過失造成的公司損失承擔賠償責任。
　　2、股本達到法定資本最低限額
　　公司注冊資本應為在公司登記機關登記的實收股本總額，股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元，最低限額需要高于1000萬元的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。
　　3、股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定
　　4、發(fā)起人制定公司章程并經(jīng)創(chuàng)立大會通過
　　5、有公司名稱及符合要求的組織機構(gòu)
　　6、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件
　　股份有限公司的設立方式有發(fā)起設立和募集設立兩種（根據(jù)證監(jiān)會有關規(guī)定，募集設立方式已經(jīng)不再適用）。
歷年考題分析
判斷題
在我國，自然人和法人都可以充當股份有限公司的發(fā)起人。（ ）
答案：對 解析：教材P171
判斷題
股份有限公司的注冊資本是指在公司章程中載明并在登記機關登記的、全體股東認繳的出資額之和。（ ）
答案：錯
解析：《公司法》規(guī)定，公司的注冊資本為實繳資本，驗資通過后公司才能成立。只有外商投資的公司的注冊資本才是認繳資本。
4.3.2股份有限公司的創(chuàng)立大會
　　1、股份有限公司創(chuàng)立大會的性質(zhì)：
　�。�1）創(chuàng)立大會確定了所創(chuàng)公司的基本重大的問題，創(chuàng)立大會是公司成立的先決條件；
　�。�2）創(chuàng)立大會在法定期限內(nèi)召開后，認股人不能抽回其股本（有限責任公司是注冊登記后股東不能抽回其股本）。
　　2、股份有限公司創(chuàng)立大會召開的條件有：
　　（1）發(fā)行股份的股款已經(jīng)繳足，并經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗資和出具證明；
　�。�2）公司的組織機構(gòu)、設立方案、董事、監(jiān)事以及高級管理人員的候選人名單已經(jīng)確定；
　　（3）各項需經(jīng)創(chuàng)立大會討論審議的文件資料已經(jīng)齊備。
　　3、股份有限公司召開創(chuàng)立大會的法律要求：
　�。�1）股份有限公司創(chuàng)立大會應在股款籌足，經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗資并出具證明后30日內(nèi)召開，否則，認股人有權(quán)抽回出資；
　�。�2）股份有限公司創(chuàng)立大會由發(fā)起人召集主持；
　�。�3）股份有限公司創(chuàng)立大會應有代表股份總額1/2以上的認股人出席。
　　4、股份有限公司創(chuàng)立大會的職權(quán)：
　�。�1）審議發(fā)起人關于公司籌辦情況的報告；
　　（2）通過公司章程；
　　（3）選舉董事會成員；
　�。�4）選舉監(jiān)事會成員；
　�。�5）對公司的設立費用進行審核；
　�。�6）對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核；
　�。�7）由于不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設立的，可以作出不設立公司的決議。
　　5、股份有限公司創(chuàng)立大會召開的程序：
　�。�1）由發(fā)起人在創(chuàng)立大會召開15日前，將會議的日期通知各認股人或者予以公告；
　　（2）各認股人出席會議，創(chuàng)立大會的召開必須有代表股份總數(shù)1/2以上的認股人出席
　　（3）就設立公司的一些基本問題作出決定。

以前年度考題分析
2000年判斷題第8題：
股份有限公司創(chuàng)立大會的召開，必須有代表股份總數(shù)2／3以上的認股人出席。（ ）
答案：錯
解析：我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司創(chuàng)立大會的召開，必須有代表股份總數(shù)1/2以上的認股人出席，不是2/3以上的認股人出席。
1998年選擇題第5題：
以募集方式設立股份有限公司的，認股人從（ ）起不能抽回其出資。（ ）
　A、繳付出資之后
　B、法定驗資機構(gòu)對出資進行驗資并出具檢資報告之后
　C、公司創(chuàng)立大會召開之后
　D、公司登記主管機關登記之后
答案：C 解析：教材P175
4.3.3股份有限公司的組織機構(gòu)
　　1、股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理的職權(quán)（見上表）
　　2、股東大會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則（見上表）
　　3、董事長的職權(quán)
　�。�1）主持股東大會和召集、主持董事會會議；
　�。�2）督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；
　�。�3）簽署公司股票、公司債券以及其他有價證券；
　�。�4）簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的其他文件；
　　（5）行使法定代表人的職權(quán)；
　�。�6）在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務行使符合法律和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向董事會和股東大會報告；
　�。�7）董事會授予的其他職權(quán)。
　　4、上市公司的獨立董事制度
　�。�1）上市公司獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。
　　（2）凡在中國境內(nèi)上市的公司均應當按照“指導意見”的要求，修改公司章程，聘任適當人員擔任獨立董事。聘任的獨立董事中至少包括一名會計專業(yè)人士。
　�。�3）擔任獨立董事應當符合五個方面的基本條件：
　　①具備擔任上市公司董事的資格；
　　②具有“指導意見”所要求的獨立性；
　�、劬邆渖鲜泄�司運作的基本知識，熟悉相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；
　�、芫哂�5年以上必需的工作經(jīng)驗；
　�、莨�司章程規(guī)定的其他條件。
　�。�4）有七種人不得擔任獨立董事：
　�、僭谏鲜泄�司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系；
　　②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；
　�、墼谥苯踊蜷g接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；
　�、茏罱�一年內(nèi)曾經(jīng)擔任過前述三種人的人員；
　�、轂樯鲜泄�司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；
　�、薰�司章程規(guī)定的其他人員；
　�、咧袊�證監(jiān)會認定的其他人員。
　　 （5）獨立董事由上市公司董事會、監(jiān)事會單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東提名，經(jīng)股東大會選舉決定。獨立董事被提名人的任職資格和獨立性要經(jīng)中國證監(jiān)會審核，中國證監(jiān)會持有異議的，不得作為獨立董事的候選人。
　　（6）獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但連任時間不得超過6年。獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。
　　（7）獨立董事除應當具有公司法和其他相關法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，還應具有下列職權(quán)：
　�、僦卮箨P聯(lián)交易應由獨立董事認可后，才能提交董事會討論；
　　②向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；
　�、巯蚨�事會提請召開臨時股東大會；
　�、芴嶙h召開董事會；
　�、莳毩⑵刚埻獠繉徲嫏C構(gòu)和咨詢機構(gòu)；
　　⑥可以在股東大會召開前向股東征集投票權(quán)。
　　獨立董事行使上述職權(quán)時應取得全體獨立董事的1／2以上同意。
　　獨立董事還應當就上市公司重大事項發(fā)表獨立意見。
獨立董事發(fā)表獨立意見的形式分為同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由、無法發(fā)表意見及其障礙等四種。

以前年度考題分析
1999年多選題第9題：
　　根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有：（ ）。
　　A、董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的1/2時
　　B、公司未彌補的虧損達到股本總額的1/3時
　　C、持有公司股份5%的股東請求時
　　D、監(jiān)事會提議召開時
　　答案：ABD 　　解析：教材：P176-177
1999年判斷題第8題：
　　股份有限公司董事會的決議必須經(jīng)出席會議的董事過半數(shù)通過。（ ）
　　答案：錯
　　解析：應為全體董事的過半數(shù)，不是出席會議的董事過半數(shù)。
1998年多選題第11題：
　　某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為不符合公司法規(guī)定的有（ ）。
　　A、因董事長不能出席會議，董事長指定一位副董事長王某主持該次會議
　　B、通過了增加公司注冊資本的決議
　　C、通過了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理，由副董事長王某兼任經(jīng)理的決議
　　D、會議所有議決事項均載入會議記錄后，由主持會議的副董事長王某和記錄員簽名存檔
　　　答案：BD
　　解析：董事會只能就增加公司注冊資本擬定方案，決議應由股東大會作出，董事會無權(quán)作出決議。董事會議記錄應由出席會議的全體董事和記錄員一起簽名，不是僅由主持會議的副董事長和記錄員簽名存檔。
1998年判斷題第8題：
　　股份有限公司董事會決議違反法律、行政法規(guī)，致使公司遭受嚴重損失時，參與決議的董事對公司負賠償責任，但經(jīng)證明在表決時曾表示異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。（ ）
　　答案：對 　解析：教材P179-180
判斷題
　　1.上市公司股東大會通過公司年度預算方案、決算方案時必須有出席會議的2/3以上表決權(quán)的股東同意。( )
　　答案：錯
　　解析：《上市公司章程指引》規(guī)定，上市公司通過董事會和監(jiān)事會的工作報告，董事會擬定的利潤分配方案和虧損彌補方案，董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法，公司年度預算、決算方案，公司年度報告等，為一般決議，只需出席會議的1/2以上表決權(quán)的股東同意即為有效。
　　2.凡在中國境內(nèi)上市的公司均應當按照《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》的要求，修改公司章程，聘任適當人員擔任獨立董事。聘任的獨立董事中至少包括兩名會計專業(yè)人士。（ ）
　　答案：錯
　　解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》規(guī)定，上市公司聘任的獨立董事中至少包括一名會計專業(yè)人士。
　　3.獨立董事由上市公司董事會、監(jiān)事會單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份10％以上的股東提名，經(jīng)股東大會選舉決定。（ ）
　　
　　答案：錯
獨立董事由上市公司董事會、監(jiān)事會單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東提名，經(jīng)股東大會選舉決定。
4.3.4股份有限公司中的國有股權(quán)管理
　　國有股權(quán)分為國家股和國有法人股。
　　1、股份有限公司設立時國有股權(quán)的界定 　�。�1）國企改建為股份有限公司的股權(quán)界定
　　　①國家直接設立的國企以全部資產(chǎn)改建的，該凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家股；
　　�、趪�家直接設立的國企以部分資產(chǎn)改建的，進入股份公司的凈資產(chǎn)在50%以上，或主營生產(chǎn)大部分進入的，該凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家股；否則界定為國有法人股
　　　③國有法人單位擁有的企業(yè)改建的，該凈資產(chǎn)折成的股份界定為國有法人股。
　�。�2）新建股份有限公司的股權(quán)界定
　　①國家直接投資形成的股份界定為國家股；
　�、趪�有企業(yè)投資入股形成的股份界定為國有法人股。
　�。�3）國有股權(quán)界定時特別要注意
　　①界定為國家股的不得再界定為國有法人股；
　�、诠蓹�(quán)性質(zhì)不得分設；股權(quán)由國有持股單位統(tǒng)一持有；
　　③要保證國家股或國有法人股的控股地位；
　�、車�有資產(chǎn)折股比率不得低于65%；股票發(fā)行溢價倍率不低于折股倍數(shù)；
　�、萦脟�有資產(chǎn)組建股份有限公司的，必須資產(chǎn)評估和報有關部門批準。
　　2、國有股持股單位和股權(quán)行使方式
　　①國家股權(quán)可以委托有關單位持有；
　�、趪�有法人股應由投資的國有法人單位持有并行使。
　　3、國有股權(quán)的收入、增購、轉(zhuǎn)讓及轉(zhuǎn)讓收入的管理
　　①國有持股單位應按時足額收繳國有股應得的受益；
　　②國有股權(quán)增購后必須報國有資產(chǎn)管理部門備案；
　　③國有股權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。
以前年度考題分析
1997年綜合題第55題：
　　某國有大型鋼鐵公司（以下簡稱“鋼鐵公司”）被選定為境外發(fā)行股票和在境外上市的預選企業(yè)。鋼鐵公司董事會經(jīng)研究討論，確定了股份制改組方案，該方案有關要點如下：
　�。ㄒ唬╀撹F公司擬將其全資擁有的下屬煉鋼、煉鐵、燒結(jié)、耐火材料、軋制、運輸、銷售等單位的資產(chǎn)，以發(fā)起方式設立股份有限公司（以下簡稱“股份公司”），股份公司成立之后，在三個月之內(nèi)即向境外募集新股。
　�。ǘ�）鋼鐵公司投入股份公司的土地使用權(quán)，經(jīng)評估確認后折合為一定股份，界定為國家股，由國家授權(quán)投資的部門持有；鋼鐵公司投入股份公司的其他資產(chǎn)，經(jīng)評估確認后，以凈資產(chǎn)折合為一定股份，界定為國有法人股，由鋼鐵公司持有。
　�。ㄈ�）鋼鐵公司投入股份公司的凈資產(chǎn)（含土地使用權(quán)）預計為人民幣125000萬元，擬按60%的折股比率折合為75000萬股（每股面值為人民幣1元），未折股的凈資產(chǎn)部分計入資本公積金。
　�。ㄋ模┕煞莨�司擬向境外發(fā)行60000萬股，外資股發(fā)行成功之后，股份公司的股本總額為135000萬股。根據(jù)模擬的股份公司財務資料，股份公司在外資股發(fā)行完畢之后的每股稅后利潤預計為人民幣0.20元，如果按8倍市盈率計算，每股外資股擬按人民幣1.60元等值的外幣價格發(fā)行。
　　根據(jù)以上各點，請分別回答以下四個問題：
　�。�1）股份公司的設立方式及向境外募集股份的安排是否符合有關規(guī)定？為什么？
　�。�2）將鋼鐵公司投入股份公司的凈資產(chǎn)界定為不同性質(zhì)的國有股權(quán)是否符合有關規(guī)定？為什么？
　　（3）鋼鐵公司投入股份公司凈資產(chǎn)的折股比率以及對未折股的凈資產(chǎn)的處理是否符合有關規(guī)定？為什么？
　�。�4）股份公司發(fā)行外資股的每股價格是否符合有關規(guī)定？為什么？
答案：
解析：
　�。�1）股份公司的設立方式及向境外募集股份的安排符合有關規(guī)定。因為，根據(jù)國務院關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定，國有企業(yè)或者國有資產(chǎn)占主導地位的企業(yè)改組向境外募集股份并在境外上市的股份有限公司，可以發(fā)起方式設立，發(fā)起人可以少于5人；該股份公司一經(jīng)成立，即可以發(fā)行新股。
　�。�2）不符合有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，國有企業(yè)改組設立股份公司時，其占有使用的資產(chǎn)經(jīng)評估確定后，須將凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設，股權(quán)應確定由國有持股單位統(tǒng)一持有，不得由不同部門或機構(gòu)分割持有。
　�。�3）鋼鐵公司投入股份公司的凈資產(chǎn)的折股比率不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，該折股比率不得低于65%，而鋼鐵公司投入股份公司的凈資產(chǎn)的折股比率僅為60%；鋼鐵公司將未折股的凈資產(chǎn)部分計入資本公積金符合有關規(guī)定。
　�。�4）不符合有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，股票發(fā)行的溢價倍率不應低于股份公司成立時鋼鐵公司投入股份公司凈資產(chǎn)的折股倍數(shù)，即不應低于新股發(fā)行前的每股凈資產(chǎn)，而新股發(fā)行前的每股凈資產(chǎn)約為人民幣1.67元（即折股倍數(shù)約為1.67倍），故股份公司按每股人民幣1.6元的等值的外幣價格發(fā)行不符合有關規(guī)定。
判斷題
有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)直接設立的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份有限公司的，如進入股份有限公司的凈資產(chǎn)累計高于原國有企業(yè)凈資產(chǎn)65%，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家法人股。（ ）
答案：錯
　　解析：關于國有股權(quán)管理的法律規(guī)范規(guī)定，有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門直接設立的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份有限公司的，如進入股份有限公司的凈資產(chǎn)累計高于原國有企業(yè)凈資產(chǎn)50%（含50%）或主營生產(chǎn)部分全部或大部分資產(chǎn)進入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家股；進入股份有限公司的凈資產(chǎn)低于50%（不含50%），其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家法人股。
判斷題
國有股權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。（ ）
答案：對 解析：教材P186
4.4.1公司的財務會計
　　1、財務會計要求
　�。�1）公司應按照國家有關規(guī)定建立本公司財務會計制度。
　�。�2）公司應依法編制財務會計報表。
　�。�3）公司應依法披露有關財務會計資料。股份有限公司的財務會計報告應在股東會議召開20日前置備于公司辦公處所，供股東查閱；以募集設立方式成立的，還應按有關規(guī)定公告其財務會計報告。有限責任公司應當按照公司章程規(guī)定的期限將財務會計報告遞交各股東。
　　（4）公司除法定的會計帳冊外，不得另立會計賬冊。對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。
　�。�5）公司的財務會計報告應依法聘請會計師事務所審查驗證。
　　上市公司應聘請取得“從事證券相關業(yè)務資格”的會計師事務所進行會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證及其他相關的咨詢服務等業(yè)務，聘期一年，可以續(xù)聘。解聘或者續(xù)聘由股東大會作出決定，并在有關的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。
　　2、公司利潤的分配順序是：
　　（1）彌補以前年度虧損（在不超過稅法規(guī)定的彌補期限之內(nèi)）；
　　（2）繳納所得稅；
　　（3）彌補在稅前利潤彌補虧損之后存在的虧損；
　�。�4）提取法定公積金和法定公益金；
　�。�5）提取任意公積金；
　�。�6）支付股利。
　　上市公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。上市公司可以采用派發(fā)現(xiàn)金或送紅股方式分配股利。
　　3、公司公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計達到注冊資本的50%以上時可不再提�。蝗我庥�余公積金依照公司章程規(guī)定或股東會決議提取和使用。資本公積金是直接由資本原因形成的公積金，如超過票面價額發(fā)行股份所得的溢價額、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。
　　法定盈余公積金和資本分積金的用途為：（1）彌補虧損。公司可使用盈余公積金彌補虧損；（2）轉(zhuǎn)增資本。經(jīng)股東會決議，公積金可轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例發(fā)給新股或增加每股面值。用法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，轉(zhuǎn)增后留存的該項公積金不得少于注冊資本的25%。
　　4、公司按稅后利潤的5%-10%提取公益金；公益金用于職工集體福利。
以前年度考題分析
1997年判斷題第41題：
某公司的注冊資本為人民幣5000萬元，法定盈余公積金累計為1250萬元，該公司可不再提取法定盈余公積金。
答案：錯
解析：我國《公司法》規(guī)定，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時可以不再提取。本題公司的注冊資本為5000萬元，只有當公積金累計達到2500萬元時可以不再提取。
判斷題
經(jīng)有限責任公司權(quán)力機構(gòu)決議，公司可以提取任意公積金。( )
答案：對 解析：教材P191
4.5.1公司的合并、分立，增加、減少注冊資本
　　1、合并有吸收合并和新設合并兩種形式；分立有存續(xù)分立和新設分立兩種形式。
　　2、合并、分立的程序為：
　�。�1）簽訂合并或分立協(xié)議；
　�。�2）確認債權(quán)債務；
　　（3）報批；
　�。�4）重新登記。
　　3、合并、分立前的權(quán)利、義務由合并、分立后的公司享受和分別享受，承擔和分別承擔。
　　4、公司可以增加和減少注冊資本，但必須履行法定的程序
附：公司必須履行通知和公告程序的有關規(guī)定
事項 通知 公告 債權(quán)人主張權(quán)利
1、合并 決議之日起10天以內(nèi)發(fā)出通知 決議之日起30天以內(nèi)公告三次 收到通知的債權(quán)人30天內(nèi)，沒有收到通知的債權(quán)人第一次公告之日起90天內(nèi)主張權(quán)利
2、分立
3、減少注冊資本
4、清算 清算組成立之日起10天以內(nèi)發(fā)出通知 清算組成立之日起60天以內(nèi)公告三次
以前年度考題分析
1999年單選題第7題：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司合并時，應在法定期限內(nèi)通知債權(quán)人，該法定期限為（ ）。
　A、公司作出合并決議之日起10日內(nèi)
　B、合并各方簽訂合并協(xié)議之日起10日內(nèi)
　C、合并各方主管部門批準之日起10日內(nèi)
　D、公司辦理工商登記后10日內(nèi)
答案：A 解析：教材P192
單項選擇題
公司解散時，清算組應當在（ ）日內(nèi)通知債權(quán)人，并于（ ）日內(nèi)至少在報紙上公告三次。
　A、10日；30日 　B、30日；60日
　C、45日；60日 　D、10日；60日
答案：D
解析：公司合并、分立、減少注冊資本和清算時都應當通知債權(quán)人，并且在報紙公告三次。合并、分立和減少注冊資本必須于30日內(nèi)在報紙上公告三次，清算意味著公司的法人資格即將喪失，對債權(quán)人的影響最大，為了保證債權(quán)人得知消息并主張權(quán)利，所以《公司法》規(guī)定清算時發(fā)出公告的期限為60天。
（一）甲、乙、丙、丁均為非國有企業(yè)。1996年2月，甲、乙、丙、丁人同出資依法設立紅光有限責任公司（以下簡稱“紅光公司”，）注冊資本為6000萬元。 1998年2月6日，紅光公司召開股東會會議，作出如下三項決議：
　　1、更換公司兩名監(jiān)事。一是由乙企業(yè)代表陳某代替丁企業(yè)代表王某；二是由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某。
　　2、決定于1998年4月發(fā)行公司債券800萬元，用于擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。
　　3、經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過，批準了公司董事會提出的從公司2100萬元公積金中提取500萬元轉(zhuǎn)為公司資本的方案。
　　1998年3月10日，紅光公司用公司公益金中的20萬元修繕職工宿舍。
　　1998年3月15日，紅光公司總經(jīng)理用公司資產(chǎn)為其親屬提供債務擔保。
　　1998年10月，紅光公司與A銀行簽署一份貸款合同。合同主要條款規(guī)定，A銀行向紅光公司提供流動資金貸款25萬元，利息為月息10.92‰，按季結(jié)息；貸款期限自1998年10月29日起至1999年2月29日止；若紅光公司不按期償還貸款，A銀行將按銀行系統(tǒng)規(guī)定，對逾期還款部分按日利率0.5‰計收利息。為了保證貸款合同的履行，同日A銀行與紅光公司又簽定一份抵押協(xié)議，規(guī)定紅光公司以其持有的正云股份有限公司的法人股股權(quán)證作為抵押財產(chǎn)，作價50萬元，抵押率為80%，實際抵押額為40萬元；股權(quán)證交由A銀行保管，若貸款期限屆滿紅光公司未能償還本息，A銀行有權(quán)依法定方式處分抵押財產(chǎn)。
　　簽訂合同當日，A銀行將25萬元轉(zhuǎn)入紅光公司帳戶內(nèi)，紅光公司則將面值50萬元的正云股份有限公司正式簽發(fā)的法人股股權(quán)證交給A銀行保管，但未向有關證券登記機構(gòu)辦理登記手續(xù)。
　　貸款合同期限屆滿后，經(jīng)A銀行與紅光公司協(xié)商，雙方重新簽署一份延期還款協(xié)議，約定將25萬元貸款本金延期到同年6月29日償還，延期后的貸款利率從延期之日起按貸款實際期限的利息10.92‰。延長期限屆滿后，紅光公司僅向A銀行支付1998年10月29日至1999年5月20日止的利息，始終沒有向A銀行償還貸款本金及其余利息。于是A銀行向法院起訴。
問：
　　1、紅光公司股東會作出更換兩名監(jiān)事的決議是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？
　　2、紅光公司股東會作出發(fā)行公司債券的決定是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？
　　3、紅光公司股東會批準公司公積金轉(zhuǎn)為資本方案的決議是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？
　　4、紅光公司用公司公益金修繕職工宿舍是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？ 5、紅光公司總經(jīng)理用公司資產(chǎn)為其親屬提供債務擔保的行為是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？
　　6、紅光公司與A銀行之間的貸款合同和股票抵押合同是否有效？為什么？
　　7、紅光公司與A銀行之間的爭議應當如何解決？
答案：
　　1、（1）紅光公司股東會作出由乙企業(yè)代表陳某代替丁企業(yè)代表王某出任公司監(jiān)事的決議符合我國《公司法》的規(guī)定。（2）紅光公司股東會作出由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某擔任公司監(jiān)事的決議不符合我國《公司法》的規(guī)定。我國《公司法》的規(guī)定，有限責任公司監(jiān)事會中股東代表出任的監(jiān)事由股東會選舉和更換，公司職工代表出任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生。
　　2、紅光公司股東會作出發(fā)行公司債券的決定不符合我國《公司法》的規(guī)定�！豆�司法》規(guī)定只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才能發(fā)行公司債券，紅光公司由四個非國有企業(yè)投資設立，不具備發(fā)行公司債券的資格。
　　3、紅光公司股東會批準公司公積金轉(zhuǎn)為資本方案的決議符合我國《公司法》的規(guī)定�！豆�司法》規(guī)定經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東表決通過，公司可以將公積金的一部分轉(zhuǎn)為資本，但法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的25%。
　　4、紅光公司用公司公益金修繕職工宿舍符合我國《公司法》的規(guī)定�！豆�司法》規(guī)定公司依法提取的公益金用于本公司職工的集體福利。
　　5、紅光公司總經(jīng)理用公司資產(chǎn)為其親屬提供債務擔保的行為不符合我國《公司法》的規(guī)定�！豆�司法》規(guī)定董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司股東或者其他個人債務提供擔保。
　　6、（1）A銀行與紅光公司簽訂的貸款合同主體合格，意思表示真實，未違反國家法律規(guī)定，應屬有效。（2）A銀行與紅光公司簽訂的抵押合同，因紅光公司將其持有的正云股份有限公司股票交付A銀行，作為其貸款抵押財產(chǎn)，故該合同系權(quán)利質(zhì)押合同。我國《擔保法》規(guī)定，股票質(zhì)押必須辦理登記手續(xù)。紅光公司與A銀行雖就質(zhì)押簽訂了合同，但未向證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記，故雙方所簽的抵押合同應確認無效。
7、依據(jù)無效合同的處理原則，A銀行應將紅光公司交付的股票予以返還，紅光公司在貸款到期后，未能償還A銀行貸款本金及部分利息，系違約行為，應承擔違約責任。其除應償還A銀行貸款本金外，還應對逾期貸款支付逾期利息。
（二）紅星鋼鐵有限公司是鐵山市治金工業(yè)局所屬的國有企業(yè)，于1996年4月由原該市的三家國有鋼鐵廠聯(lián)合組成。1998年8月15日，公司董事會召開會議，全體董事一致同意在當年12月召開股東會臨時會議，對公司章程進行修改；并決定由董事長章某代表公司及董事會寄發(fā)會議通知。
　　1998年12月5日，股東李某等9人收到了僅由章某具名沒有董事會具名的會議通知，并于12月17日參加了股東會。在12月17日的股東會上，章某宣讀了公司章程修改草案，該草案得到部分股東贊成，也遭到部分股東反對。經(jīng)過激烈的爭論，王某等代表3/5股權(quán)的5名股東投票同意此修改案，李某等代表2/5股權(quán)的4名股東則投了反對票。最后會議主持人章某宣布，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則，章程修改案通過。但李某等股東不同意章某的意見，他們認為股東會通過的決議是無效的。為此幾名董事一直爭論不休。
　　1999年2月，該公司又因經(jīng)營管理不善，造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆斩�被債�?quán)人申請破產(chǎn)。當?shù)厝嗣穹ㄔ河诋斈?月1日受理案件，3月19日發(fā)布破產(chǎn)公告，通知債權(quán)人申報債權(quán)。
　　人民法院宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)后，清算組發(fā)現(xiàn)，債務人曾于1998年12月11日向本市一國有紡織企業(yè)紅棉公司無償轉(zhuǎn)讓貨運汽車3輛，于1998年8月28日向該市治金工業(yè)局所屬的另一家國有鋼鐵企業(yè)非正常壓價出售鍋爐2臺，債權(quán)人會議即向人民法律申請撤銷上述違法行為，追回財產(chǎn)。人民法院予以批準，追回的財產(chǎn)并人破產(chǎn)財產(chǎn)。
問：
　　1、本案1998年12月17日的股東會召開是否合法？為什么？
　　2、本案1998年12月17日的股東會通過的決議是否有效？為什么？
　　3、在該公司的破產(chǎn)程序中，有哪些與法律規(guī)定不符之處？為什么？
答案：
　　1、本案股東會的召開不合法。我國《公司法》規(guī)定，代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事或者監(jiān)事同意，可以召開臨時股東會。本案中召開股東會的通知雖然是董事長章某一人具名發(fā)出的，但因為事先董事會開過會，所有董事一致同意召開臨時股東會，并授權(quán)章某通知所有股東，所以這一點是合法的。我國《公司法》還規(guī)定召開股東會議應當于會議召開15天以前通知全體股東。但是，本次股東會是12月5日通知股東，12月17日就召開了，沒有提前15天通知全體股東，所以是不合法的。
　　2、本案股東會通過的決議無效。首先，因為本次股東會的召開不合法，所以決議自然無效。其次，修改章程的決議是特別決議，必須經(jīng)過代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，本案中修改公司章程的股東會決議雖然得到股東的多數(shù)同意，但這些股東僅代表3/5的股權(quán)，未達到代表2/3的股權(quán)，所以通過的章程修改案無效。
　　3、在本案的破產(chǎn)程序中存在以下與法律不符的問題：
　　（1）法院發(fā)布破產(chǎn)公告的日期延誤。人民法院受理破產(chǎn)案件后，應當在10日內(nèi)發(fā)布公告。在案例中，法院3月1日受理案件，本應在3月10日前發(fā)布公告，但其延至3月19日才發(fā)布公告，與法律規(guī)定不符。
　�。�2）發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)于破產(chǎn)前有依法應撤銷的違法行為，該撤銷權(quán)依法應由清算組行使，由其向人民法院提出申請。本案例中由債權(quán)人會議向法院申請，行使撤銷權(quán)，且法院予以批準，與法律規(guī)定不符。
（3）法律規(guī)定可撤銷行為的發(fā)生期間應在人民法院受理破產(chǎn)案件前6個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)。該破產(chǎn)企業(yè)1998年12月11日向紅棉公司無償轉(zhuǎn)讓3輛貨運汽車的行為可依法撤銷，但其1998年8月28日正常壓價出售2臺鍋爐的行為發(fā)生在法定期間以外，故不能依破產(chǎn)法對其行使撤銷權(quán)。
（三）某房地產(chǎn)有限責任公司由一個國有企業(yè)和一個集體企業(yè)聯(lián)營組成，1995年8月，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，決定再次發(fā)行公司債券。公司在呈報的發(fā)行債券申請中提出：
　　1、經(jīng)過多年經(jīng)營，去年底，公司帳面已有總資產(chǎn)6000萬元，帳面凈資產(chǎn)為3000萬元。
　　2、公司1991年發(fā)行的五年期債券1500萬元，已經(jīng)募集百分之九十；1992年發(fā)行兩年期債券1000萬元，已經(jīng)募足并償還。本次申請發(fā)行債券總額為1000萬元。
　　3、公司上次發(fā)行的債券的利息僅欠一個月未支付，最近二年平均稅前利潤可以支付公司債券一年的利息。
問：
　　上述申請有哪些違法之處？為什么？
答案：
　　本申請有下列違法之處：
　　1、發(fā)行債券的主體違法。國有企業(yè)和集體企業(yè)聯(lián)營組成的有限責任公司不能發(fā)行債券,只有股份有限公司和國有的有限責任公司才能發(fā)行債券。
　　2、凈資產(chǎn)額沒有達到法定的最低限額。有限責任公司發(fā)行債券時,凈資產(chǎn)額必須達到6000萬元，而該公司是總資產(chǎn)6000萬元，凈資產(chǎn)只有3000萬元。
　　3、上一次發(fā)行的債券沒有募足，不能再次發(fā)行債券。
　　4、累計債券總額超過了法定的最低限額。法律規(guī)定，公司發(fā)行債券時，累計債券總額不能超過凈資產(chǎn)的40%。該公司91年發(fā)行的五年期債券95年時尚未清償,再加上95年的發(fā)行額已超過40%。1992年發(fā)行的兩年期債券1000萬元已經(jīng)償還，故不算在此比例中。
　　5、有拖欠利息的行為，不能再次發(fā)行債券。
　　6、必須最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息，才可以發(fā)行債券。
（四）前衛(wèi)房地產(chǎn)有限公司是某地大型國有獨資公司。1997年底，該公司向上級主管部門提出申請，要求將公司改組為股份有限公司。該公司在呈報的改組計劃中提出：
　　1、本公司改建為股份有限公司時，為了避免工作量過大，不向社會公開發(fā)行股份，也不找其他發(fā)起人。
　　2、新的股份有限公司的注冊資本為1000萬元人民幣，公司在成立后三個月內(nèi)繳納注冊資本的25%，不足部分，視股份有限公司需要，在適當?shù)臅r候向社會公眾募集。
　　3、本公司擁有較多的專利，股份有限公司成立時，作為公司股本的250萬凈資產(chǎn)中，包括220萬專利技術(shù)作價。 1998年2月，上級主管部門駁回了該公司的申請。
問：
　　前衛(wèi)房地產(chǎn)公司的上級主管部門為何駁回前衛(wèi)房地產(chǎn)公司關于改組企業(yè)的申請？
答案：
　　前衛(wèi)房地產(chǎn)公司要求改組企業(yè)的報告有下列違法之處，所以被上級主管部門駁回：
　　1、公司的設立方式不合法。國有企業(yè)改組為股份有限公司時，發(fā)起人可以少于5人，但必須采用募集設立的方式。該公司僅一個法人發(fā)起設立，這是違法的。
　　2、繳納出資的期限不合法，內(nèi)資的股份有限公司的注冊資本為實收資本，必須在成立時繳清，不能分期繳納。
　　3、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資不能超過注冊資本總額的20%。
（五）申華百貨股份有限公司董事會由11名董事組成，1999年5月10日，公司董事長張某召集并主持如開董事會會議，出席會議的共8名董事，另有3名董事因事請假。董事會會議討論的下列事項，經(jīng)表決有6名董事同意而獲通過：
　　1、鑒于公司董事會成員工作任務加重，決定給每位董事會成員漲工資30%。
　　2、鑒于監(jiān)事會成員中的職工代表李某生病，決定由本公司職工王某參加監(jiān)事會。
　　3、鑒于公司的財務會計工作任務日益繁重，擬將財務科升格為財務部，并面向社會公開招聘會計人員3人，招聘會計人員事宜及財務科升格為財務部的方案經(jīng)股東大會通過后付諸實施。
　　4、鑒于公司的凈資產(chǎn)額已達2900萬元，符合有關發(fā)行公司債券的法律規(guī)定，決定發(fā)行公司的債券1000萬元。
問：
　　1、申華百貨股份有限公司董事會會議的召開和表決程序是否符合法律規(guī)定？為什么？
　　2、申華公司董事會通過的事項有無不符合法律規(guī)定之處？請分別說明理由。
答案：
　　1、申華公司董事會會議的召開和表決程度合法規(guī)定。按照《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會須由1/2以上的董事出席方可舉行，董事會會議由董事長召集并主持：董事會議必須全體董事的過半數(shù)通過。
　　2、申華公司董事會通過的事項中有不符合法建規(guī)定之處：
　　（1）董事會決定給每位董事漲工資的決定違法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，決定董事的報酬屬于公司股東大會的職權(quán)。
　�。�2）董事會決定由公司職工王某參加監(jiān)事會的決定違法，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，選舉和更換由職工代表出任的監(jiān)事應由公司職工民主選舉。
　　（3）董事會認為將公司財務科升格為財務部的方案須經(jīng)公司股東大會通過的觀點不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司董事會有權(quán)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置。
　�。�4）董事會認為公司的凈資產(chǎn)額達到發(fā)行公司債券的法定條件的觀點不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行公司債券，其凈資產(chǎn)額應不低于人民幣3000萬元。
（六）科發(fā)生化有限公司與紅光貿(mào)易有限公司為關系企業(yè)。科發(fā)公司負責某注冊商標產(chǎn)品的生產(chǎn)，紅光公司負責銷售。該注冊商標專用權(quán)屬于紅光公司。為了揚長避短，兩公司洽談達成合并意向，約定紅光公司并入科發(fā)公司。但紅光公司董事會將合并意向向股東會提交討論時，遇到了困難。該公司有7名股東，其中四名股東當即明確表示不同意合并，投了反對票，他們代表公司股份的30%。另有代表公司股份70%的3名股東表決贊成合并。不同意合并的股東認為同意合并的股東人數(shù)未過半數(shù)，不足比例，因此股東大會未通過公司合并決議，公司不得與科發(fā)公司合并。

問：
　　1、紅光公司股東會的表決結(jié)果是否通過了合并決議？為什么？
　　2、合并的方式有幾種？如果紅光公司與科發(fā)公司合并，采用什么合并方式？
　　3、如果進行合并，其程序如何？
　　4、一旦合并，紅光公司現(xiàn)有的債權(quán)、債務如何處理？
答案：
　　1、紅光公司股東會表決結(jié)果實際上已經(jīng)通過合并決議。有限責任公司股東會對公司合并、分立問題形成決議，不是以簡單多數(shù)為有效表決，而是由代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過生效。本案中，代表公司70%股權(quán)的股東表決同意合并，所以合并決議已經(jīng)通過。
　　2、公司合并有吸收合并和新設合并兩種形式。吸收合并是指兩個或兩個以上的公司合并時，其中一個或一個以上的公司并入另一個公司，被吸收的公司法人資格消滅，即行解散，而成為吸收公司的一個或若干組成部分。新設合并是指兩個或兩個以上的公司合并成一個新的公司，原合并各方解散，取消法人資格。本案中，雙方在合并意向中已明確紅光公司并入科發(fā)公司，這說明雙方意欲采取吸收合并的方式進行合并。 3、如果進行合并，要按照以下程序進行：
　　（1）兩個公司的法人代表在協(xié)商一致的基礎上簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)單。
　　（2）各公司應當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報上至少公告三次，看公司的債權(quán)人對公司合并是否持有異議。公司債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自一次公告之日起90日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務。公司應當按照債權(quán)人的要求清償所有債務或提供相應的擔保，否則公司不能合并。
　�。�3）到工商行政管理部門辦理解散登記和變更登記。因為采取的是吸收合并的方式，紅光公司被并入到科發(fā)公司，所以紅光公司應自行解散，即法人資格消滅，因而應到有關部門辦理解散登記。同時，由于紅光公司的并入，原來科發(fā)公司的注冊登記事項可能發(fā)生變化，如果發(fā)生變化，也應進行變更登記。
　　4、公司合并完成后，紅光公司現(xiàn)有的債權(quán)、債務由合并后存續(xù)的科發(fā)公司全部享受和承擔。
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