注冊會計師CPA《財務成本管理》的110個公式

財務報表分析

1、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債 

2、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債 

　 保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應收票據(jù)＋應收賬款凈額）÷流動負債 

3、營業(yè)周期＝存貨周轉天數(shù)＋應收賬款周轉天數(shù) 

4、存貨周轉率（次數(shù)）＝銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）÷2 

    存貨周轉天數(shù)＝360/存貨周轉率＝（平均存貨×360）÷銷售成本 

5、應收賬款周轉率（次）＝銷售收入÷平均應收賬款 

    其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額 

    應收賬款周轉天數(shù)＝360÷應收賬款周轉率＝（平均應收賬款×360）÷銷售收入凈額 

6、流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝銷售收入÷平均流動資產(chǎn) 

7、總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)總額 

8、資產(chǎn)負債率＝（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100% （也稱舉債經(jīng)營比率）

9、產(chǎn)權比率＝（負債總額÷股東權益）×100% （也稱債務股權比率）

10、有形凈值債務率＝[負債總額÷（股東權益－無形資產(chǎn)凈值）] ×100%

11、已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用 

        長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產(chǎn)－流動負債）

12、銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100% 

13、銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入]×100% 

14、資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%

15、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）×100%

         或＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù) 

16、權益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額÷所有者權益總額＝1÷（1－資產(chǎn)負債率）＝1＋產(chǎn)權比率 

17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)＝∑（發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù)）÷12 

18、每股收益＝凈利潤÷年末普通股份總數(shù)＝（凈利潤－優(yōu)先股利）÷（年末股份總數(shù)－年末優(yōu)先股數(shù)） 

19、市盈率（倍數(shù)）＝普通股每市價÷每股收益 

20、每股股利＝股利總額÷年末普通股股份總數(shù) 

21、股票獲利率＝普通股每股股利÷普通股每股市價 

22、市凈率＝每股市價÷每股凈資產(chǎn) 

23、股利支付率＝（每股股利÷每股凈收益）×100% 

        股利保障倍數(shù)＝股利支付率的倒數(shù) 

24、留存盈利比率＝（凈利潤－全部股利）÷凈利潤×100% 

25、每股凈資產(chǎn)＝年末股東權益（扣除優(yōu)先股）÷年末普通股數(shù)（也稱每股賬面價值或每股權益）

26、現(xiàn)金到期債務比＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據(jù)）

        現(xiàn)金流動負債比＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債 

        現(xiàn)金債務總額比＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷債務總額（計算公司最大的負債能力）

27、銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷銷售額 

         每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù) 

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷全部資產(chǎn)×100% 

28、現(xiàn)金滿足投資比＝近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和 

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利 

29、凈收益營運指數(shù)＝經(jīng)營凈收益÷凈收益＝（凈收益－非經(jīng)營收益）÷凈收益 

現(xiàn)金營運指數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營所得現(xiàn)金＝經(jīng)營活動凈收益＋非付現(xiàn)費用）