(四)預(yù)計現(xiàn)金流量
根據(jù)預(yù)計利潤表和資產(chǎn)負債表編制預(yù)計現(xiàn)金流量表，只是一個數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程，如表3-5
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年份 |
基期 |
2010 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： |
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稅后經(jīng)營凈利潤 |
36.96 |
41.40 |
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加：折舊與攤銷1 |
20.00 |
22.40 |
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＝經(jīng)營現(xiàn)金流量 |
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63.80 |
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減：凈經(jīng)營性營運資本增加 |
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14.40（134.40-120） |
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凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加 |
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24.00（224-200） |
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折舊與攤銷 |
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22.40 |
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＝實體現(xiàn)金流量 |
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3.00 |
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稅后利息費用 |
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4.77 （預(yù)計利潤表） |
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減：短期借款凈增加 |
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7.68（71.68-64） |
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長期借款凈增加 |
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3.84（35.84-32） |
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＝債務(wù)現(xiàn)金流量 |
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-6.75 |
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股利分配 |
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9.75 |
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減：股權(quán)資本凈增加 |
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0.00 |
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＝股權(quán)現(xiàn)金流量 |
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9.75 |
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融資現(xiàn)金流量合計 |
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3.00 |
【注】此處假設(shè)2009年折舊與攤銷金額為經(jīng)營性長期資產(chǎn)的10%(即20萬元)，增長率同銷售增長率。
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