2011年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》精講筆記(33)

　　二、對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　風(fēng)險(xiǎn)通常是相互依存的。應(yīng)依據(jù)組織結(jié)構(gòu)考慮和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)間的相互依存關(guān)系。企業(yè)應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)際上各層級(jí)可能僅對(duì)其范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施了控制。每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)管理其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，但是可能受到組織結(jié)構(gòu)中上一級(jí)單位或下一單位的風(fēng)險(xiǎn)事件的影響。企業(yè)的每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)認(rèn)識(shí)到，自身遇到的許多風(fēng)險(xiǎn)，均可能對(duì)企業(yè)內(nèi)其他單位產(chǎn)生影響。

　　1 識(shí)別出對(duì)企業(yè)的各個(gè)層級(jí)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn)后，下一步是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及相對(duì)重大程度進(jìn)行評(píng)估。這對(duì)于通過(guò)集體討論快速識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。可用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，包括最佳猜想定性法( best-guess qualitative approach，這種方法相對(duì)比較快)，以及一些詳盡的、非常精確的定量方法。

　　用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見(jiàn)的定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖識(shí)別某一風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，并將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性聯(lián)系起來(lái)。這種方法能夠?yàn)榇_定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序提供框架。如圖 9 -1所示，與影響較小且發(fā)生的可能性較低的風(fēng)險(xiǎn)(在圖中的點(diǎn) 2)相比，具有重大影響且發(fā)生的可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)(在圖中的點(diǎn) 1)更加亟待關(guān)注。每種風(fēng)險(xiǎn)的重大程度及影響會(huì)因企業(yè)結(jié)構(gòu)的不同而有所差別。

 

圖9 -1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖

　　此外，還有大量工具可用來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，比如情景設(shè)計(jì)、敏感性分析、決策樹(shù) (decision tree)、計(jì)算機(jī)模擬、軟件包和對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析。

　　(1)情景設(shè)計(jì)。通常借助企業(yè)內(nèi)部的討論，形成關(guān)于未來(lái)情況的各種可能的看法。

　　(2)敏感性分析。該分析從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度。

　　(3)決策樹(shù)。常用于目標(biāo)管理中，以證實(shí)每個(gè)階段存在的不確定性，根據(jù)每種可能的結(jié)果出現(xiàn)的可能性及包含的現(xiàn)金流量，評(píng)估項(xiàng)目的期望值。

　　(4)計(jì)算機(jī)模擬。利用概率分布，并重復(fù)運(yùn)行，為某項(xiàng)目識(shí)別許多可能的情景和結(jié)果。

　　(5 )軟件包。旨在協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析程序。

　　(6)對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析。對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)作出分析能夠有效地掌握過(guò)去風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)留意的是概率與不確定性。特別是在識(shí)別出大量風(fēng)險(xiǎn)后，評(píng)估小組應(yīng)逐個(gè)考慮風(fēng)險(xiǎn)、可能性以及發(fā)生的情況(以概率表示，范圍為 0-1 )。需要強(qiáng)調(diào)的是，本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)可能不會(huì)保持不變，也不是 100%會(huì)發(fā)生。關(guān)于概率的另外一個(gè)基本規(guī)則是，不得將獨(dú)立的概率估計(jì)相加，得出綜合估值。

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