2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第12章(2)

　　(四)銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　1.銀行卡的計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶(hù)內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。

　　(2)發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡(含IC卡的電子錢(qián)包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。

　　2.銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：①賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　(1)ATM跨行取款交易

　　持卡人在他行ATM機(jī)上成功辦理取款時(shí)，無(wú)論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標(biāo)準(zhǔn)向代理行支付代理手續(xù)費(fèi)，同時(shí)按每筆0.6元的標(biāo)準(zhǔn)向銀聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)。

　　(2)POS跨行交易商戶(hù)結(jié)算手續(xù)費(fèi)

　　①對(duì)賓館、餐飲、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類(lèi)的商戶(hù)，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的0.2%。

　�、趯�(duì)一般類(lèi)型的商戶(hù)，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的0.1%。

　　③對(duì)特殊行業(yè)或商戶(hù)予以適當(dāng)優(yōu)惠：

　　【考題·單選題】李某到某汽車(chē)專(zhuān)營(yíng)店購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一輛，價(jià)格為10萬(wàn)元。李某使用中國(guó)工商銀行牡丹靈通卡(借記卡)通過(guò)中國(guó)建設(shè)銀行在該專(zhuān)營(yíng)店設(shè)置的P0S機(jī)刷卡支付。在此筆交易中，中國(guó)工商銀行的結(jié)算收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)分別為(　)。(2008年試題)

　　A.40元和5元

　　B.70元和10元

　　C.350元和500元

　　D.700元和100元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是POS跨行交易商戶(hù)結(jié)算手續(xù)費(fèi)。對(duì)房地產(chǎn)、汽車(chē)銷(xiāo)售類(lèi)商戶(hù)，發(fā)卡行固定收益及銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)比照一般類(lèi)型商戶(hù)的辦法和標(biāo)準(zhǔn)收取，但發(fā)卡行收益每筆最高不超過(guò)40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)最高不超過(guò)5元。

　　【考題·單選題】某賓館辦理銀行卡轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，交易金額為10萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理該筆銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向賓館收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為(　)。(2010年試題)

　　A.不得低于1000元

　　B.不得低于2000元

　　C.不得低于3000元

　　D.不得低于5000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：(1)賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。本題中，賓館的交易金額是10萬(wàn)元，則手續(xù)費(fèi)不低于100000×2%=2000(元)。

　　(五)銀行卡的申領(lǐng)與使用

　　1.單位卡

　　在單位卡的使用過(guò)程中，其賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。單位卡的持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　2.個(gè)人卡

　　凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。個(gè)人卡持卡人需要向其賬戶(hù)續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入、工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。

　　(1)根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，持卡人每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣;對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提取款不得超過(guò)5000元人民幣;儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。

　　(2)根據(jù)《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》規(guī)定，借記卡在自動(dòng)柜員機(jī)取款的交易上限由現(xiàn)行每卡每日累計(jì)5000元提高至2萬(wàn)元。

　　【考題·多選題】甲是單位卡持卡人。甲的下列行為中，違反《支付結(jié)算辦法》及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定的有(　)。(2009年試題·舊)

　　A.用單位卡向A公司支付一筆5.5萬(wàn)元的勞務(wù)報(bào)酬

　　B.將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入該單位卡

　　C.持1萬(wàn)元現(xiàn)金向單位卡賬戶(hù)續(xù)存資金

　　D.用單位卡向B公司支付一筆11萬(wàn)元的原材料款

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的使用。根據(jù)規(guī)定，單位卡中其賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)，因此選項(xiàng)B和C是違反規(guī)定的，應(yīng)該選;單位卡持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金，因此選項(xiàng)D是違反規(guī)定的，應(yīng)該選。

　　(六)銀行卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)的程序

　　(七)銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.信用卡持卡人的資信審查

　　發(fā)卡銀行在向持卡人發(fā)行信用卡之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)信用卡的申請(qǐng)人的資信狀況進(jìn)行審查。

　　2.信用卡的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)

　　(1)同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元(含等值外幣)、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元(含等值外幣)。

　　(2)同一賬戶(hù)月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元(含等值外幣)，單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元(含等值外幣)。

　　(3)外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金(含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額)的80%。

　　(4)從本辦法施行之日起新發(fā)生的180天(含180天，下同)以上的月均透支余額不得超過(guò)月均總透支余額的15%。

　　(5)準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

　　【考題·單選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過(guò)一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是(　)。(2004年試題)

　　A.單位卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5%

　　B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)4萬(wàn)元(含等值外幣)

　　C.個(gè)人卡的同一賬戶(hù)月透支余額不得超過(guò)6萬(wàn)元(含等值外幣)

　　D.個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元(含等值外幣)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元(含等值外幣)、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元(含等值外幣)。

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