2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第12章(2)

　　(八)銀行卡當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)

　　【考題·多選題】若銀行卡的發(fā)卡銀行與持卡人無(wú)特別約定，發(fā)卡銀行應(yīng)按月向持卡人提供賬戶結(jié)單，但在特定情況下，發(fā)卡銀行可以不向持卡人提供賬戶結(jié)單。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情況的有(　)。(2009年試題·新)

　　A.已向持卡人提供存折或其他交易記錄

　　B.已向持卡人開通了電話查詢業(yè)務(wù)

　　C.自上一份月結(jié)單后，持卡人沒(méi)有進(jìn)行任何交易，賬戶沒(méi)有任何未償還余額

　　D.已向持卡人開通了網(wǎng)絡(luò)賬戶查詢業(yè)務(wù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是發(fā)卡銀行的義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對(duì)賬服務(wù)。按月向持卡人提供賬戶結(jié)單，在下列情況下發(fā)卡銀行可不向持卡人提供賬戶結(jié)單：(1)已向持卡人提供存折或其他交易記錄;(2)自上一份月結(jié)單后，沒(méi)有進(jìn)行任何交易，賬戶沒(méi)有任何未償還余額;(3)已與持卡人另行商定。

　　(九)銀行卡的銷戶

　　持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　(十)銀行卡的掛失

　　銀行卡喪失后，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。

　　五、電子支付

　　(一)概述

　　1.電子支付的概念和特點(diǎn)

　　電子支付是指單位、個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱客戶)直接或授權(quán)他人通過(guò)電子終端發(fā)出支付指令，實(shí)現(xiàn)貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移的行為。(網(wǎng)上銀行，電話銀行)

　　2.電子支付的當(dāng)事人

　　(1)網(wǎng)上支付的當(dāng)事人往往涉及發(fā)出電子支付指令的客戶、接受電子支付指令的客戶、提供電子支付網(wǎng)絡(luò)環(huán)境服務(wù)的經(jīng)營(yíng)商、銀行、取得《支付業(yè)務(wù)許可證》并提供支付服務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“支付機(jī)構(gòu)”)等;移動(dòng)支付的當(dāng)事人一般會(huì)涉及發(fā)出電子支付指令的客戶、接受電子支付指令的客戶、提供移動(dòng)通訊服務(wù)的經(jīng)營(yíng)商、銀行、支付機(jī)構(gòu)等。

　　(2)在電子支付關(guān)系中，銀行起著支付結(jié)算和資金清算中介機(jī)構(gòu)的作用。一般而言，接受客戶委托發(fā)出電子支付指令的發(fā)起銀行稱作“發(fā)起行”;電子支付指令接收人的開戶銀行或接收人未在銀行開立賬戶而電子支付指令確定的資金匯入銀行稱為“接收行”。

　　(3)在支付機(jī)構(gòu)參與電子支付業(yè)務(wù)的情況下，支付機(jī)構(gòu)接受客戶備付金的，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放備付金。

　　①支付機(jī)構(gòu)之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理，不得通過(guò)支付機(jī)構(gòu)相互存放貨幣資金或委托其他支付機(jī)構(gòu)等形式辦理。

　　②支付機(jī)構(gòu)不得辦理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移，經(jīng)特別許可的除外。

　�、壑Ц稒C(jī)構(gòu)只能選擇一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行，且在該商業(yè)銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)各付金專用存款賬戶。

　　④支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的法人機(jī)構(gòu)或授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)簽訂備付金存管協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

　　(二)電子支付業(yè)務(wù)的申請(qǐng)

　　1.客戶提出辦理電子支付業(yè)務(wù)的申請(qǐng)�？蛻粢勒浙y行、支付機(jī)構(gòu)公布的辦理電子支付業(yè)務(wù)的信息提出申請(qǐng)，銀行、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真審核客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本信息資料，并應(yīng)告知客戶所提供信息的使用目的和范圍、安全保護(hù)措施、以及客戶未提供或未真實(shí)提供相關(guān)資料信息的后果。

　　2.銀行、支付機(jī)構(gòu)與客戶以書面或電子方式簽訂電子支付合同或服務(wù)協(xié)議。

　　客戶提出終止電子支付協(xié)議或銀行、支付機(jī)構(gòu)停止為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)的，銀行、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)檔案的管理要求妥善保存客戶的申請(qǐng)資料、支付業(yè)務(wù)信息的保存期限至電子支付業(yè)務(wù)終止后5年。

　　(三)電子支付指令的發(fā)起和接收

　　1.電子支付指令的發(fā)起

　　這是客戶根據(jù)需要就貨幣支付和資金轉(zhuǎn)移通過(guò)電子終端，根據(jù)其與發(fā)起行簽訂的協(xié)議，發(fā)出電子支付指令。

　　2.電子支付指令的確認(rèn)

　　在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應(yīng)建立必要的安全程序，在提示客戶對(duì)指令的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)的前提下，對(duì)客戶身份和電子支付指令再次進(jìn)行確認(rèn)，并應(yīng)能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單，同時(shí)形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。

　　3.電子支付指令的執(zhí)行

　　發(fā)起行在確認(rèn)客戶電子支付指令完整和準(zhǔn)確后，通過(guò)安全程序執(zhí)行電子支付指令。發(fā)起行執(zhí)行該指令后，客戶不得要求變更或撤銷電子支付指令。

　　4.電子支付指令的接收

　　接受行收到電子支付指令后，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議規(guī)定，及時(shí)回復(fù)確認(rèn)。

　　【考題·單選題】姚某最近在A銀行申請(qǐng)開通了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。2008年7月1日，他通過(guò)“網(wǎng)上銀行”繳納了一筆電話費(fèi)。對(duì)于此筆支付形成的日志文件，A銀行應(yīng)當(dāng)保存至(　)。(2008年試題)

　　A.2009年7月1日

　　B.2011年7月1日

　　C.2013年7月1日

　　D.2018年7月1日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是電子支付日志文件的保存期限。在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應(yīng)建立必要的安全程序，在提示客戶對(duì)指令的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)的前提下對(duì)客戶身份和電子支付指令再次進(jìn)行確認(rèn)，并應(yīng)能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單同時(shí)形成日志文件等記錄保存至交易后5年。

　　相關(guān)推薦：

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題17套

　　2012注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》隨章測(cè)試題12套

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題29套