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a) 當(dāng)月的應(yīng)稅所得=48.615+4+13=65.615(萬元);
b) 當(dāng)月的應(yīng)交所得稅=65.615×33%=21.65295(萬元);
c) 當(dāng)月的遞延所得稅資產(chǎn)借記額=13×33%=4.29(萬元);
d) 當(dāng)月的所得稅費(fèi)用=21.65295-4.29=17.36295(萬元)。
e) 借：所得稅費(fèi)用 17.36295
遞延所得稅資產(chǎn)4.29
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅 21.65295
(2)旭飛公司9月份的利潤(rùn)表如下：
利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)
編制單位：旭飛公司 2007年9月 單位：萬元
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項(xiàng) 目 |
金額 |
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一、營(yíng)業(yè)收入 |
139.24 |
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減：營(yíng)業(yè)成本 |
87.5 |
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營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
0 |
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銷售費(fèi)用 |
0.125 |
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管理費(fèi)用 |
5 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） |
1 |
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資產(chǎn)減值損失 |
13 |
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加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“－”號(hào)填列） |
0 |
|
投資凈收益（凈損失以“－”號(hào)填列） |
0 |
|
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） |
32.615 |
|
加：營(yíng)業(yè)外收入 |
20 |
|
減：營(yíng)業(yè)外支出 |
4 |
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三：利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”填列） |
48.615 |
|
減：所得稅費(fèi)用 |
17.36295 |
|
四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”填列） |
31.25205 |
|
五、每股凈收益： |
|
|
（一）基本每股收益 |
20.8347 |
|
（二）稀釋每股收益 |
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
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