07年注會(huì)《審計(jì)》考點(diǎn)詳解[職業(yè)規(guī)范體系]

 2007年注會(huì)預(yù)測(cè):會(huì)計(jì)　審計(jì)　財(cái)管

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四、同步強(qiáng)化練習(xí)題
（一）單項(xiàng)選擇題
1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅及其應(yīng)采取的針對(duì)性措施。以下措施不恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp; ）。（教材P27第5段）
A、對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，必須要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與該鑒證客戶存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系
B、對(duì)于向非審計(jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，

如果報(bào)告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員必須獨(dú)立于該客戶
    C、對(duì)于向非審計(jì)客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶，并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟(jì)利益
D、對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員都獨(dú)立于該客戶
2．如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（  ）。（教材P29倒數(shù)第3段）
A、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用
B、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
C、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組
D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
3．XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2003年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)ABC股份有限報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2007年3月8日對(duì)2006年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2007年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp; ）。（教材P29倒數(shù)第2段）
A、2003年12月1日至2007年3月8日。
B、2004年1月1日至2007年3月8日。
C、2003年12月1日至2007年9月15日。
D、2004年1月1日至2007年9月15日。
4．會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（  ）。（教材P31）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所的辦公樓
    B、在與鑒證客戶或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其他高級(jí)管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益（教材P31）
C、將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品與鑒證客戶的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品相結(jié)合，并將雙方的這些服務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行一攬子交易（教材P31）
   D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為鑒證客戶產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會(huì)計(jì)
師事務(wù)所產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商（教材P31）
5．鑒證小組成員與鑒證客戶董事、經(jīng)理或某些特定角色的員工之間是直系親屬或近緣親屬關(guān)系則應(yīng)當(dāng)采取防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下不能維護(hù)獨(dú)立性的是（  ）。（教材P32第2段）
A、如果是直系親屬則應(yīng)將該鑒證人員調(diào)離鑒證小組
    B、如果是直系親屬的鑒證小組成員不調(diào)離鑒證小組則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)
    C、制定政策和程序，使職員能夠向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)更高一級(jí)員工反映有關(guān)他們獨(dú)立性和客觀性的問題
    D、如果是近緣親屬則要求其書面承諾其應(yīng)承擔(dān)責(zé)任
6．如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（  ）。（教材P33）
     A、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩��?BR>B、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平
C、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的
D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（  ）。（教材P37）
A、出于第三方利益使用客戶信息
B、取得客戶的授權(quán)
C、根據(jù)法規(guī)要求,為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
D、接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
8．下列沒有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是(  )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)
B.某項(xiàng)目經(jīng)理多年對(duì)ABC公司審計(jì)，由于對(duì)ABC公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以再聘請(qǐng)會(huì)計(jì)、審計(jì)專家協(xié)助其工作
D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
9．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，下列陳述的原因中不正確的是(  )。（教材P42第2段）
A.廣告可能導(dǎo)致同行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)
B.廣告可以提高本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的知名度
C.廣告可能損害專業(yè)服務(wù)的精神
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估
10．會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供(  )。（教材P39）
A.審計(jì)年報(bào)和納稅申報(bào)
B.審計(jì)年報(bào)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表
C.審計(jì)年報(bào)和IT系統(tǒng)服務(wù)
D.審計(jì)年報(bào)和法律服務(wù)
11．下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較為科學(xué)的是(  )。（教材P38）
A.按照行業(yè)管理部門的規(guī)定
B.按照被審計(jì)單位同行業(yè)的平均水平
C.按照被審計(jì)單位資產(chǎn)規(guī)模大小以及按照審計(jì)工作量
D.按照每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男�時(shí)費(fèi)用率或日費(fèi)用率為基礎(chǔ)計(jì)算業(yè)務(wù)收費(fèi)
12．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是(  )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得抵毀同行
13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(  )。
A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)
B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)
C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)
D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
14．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)(  )。（教材P36）
A.聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助
B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)
D.拒絕接受委托
（二）多項(xiàng)選擇題
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則（  ）。（教材P23）
A、獨(dú)立、客觀、公正
B、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
C、保密和職業(yè)行為
D、技術(shù)準(zhǔn)則
2．以下關(guān)于獨(dú)立、客觀、公正表達(dá)正確的是（  ）。（教材P23-24）
A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間不能保持獨(dú)立，存在經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會(huì)公眾
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性
    C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不得接受，也不得提供可被合理認(rèn)為對(duì)其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對(duì)象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽(yù)受損的情況
    D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)坦率、誠實(shí)，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔(dān)任何種職務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)維護(hù)其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀
3．專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到以下方面（  ）。（教材P24）
A、既要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，就難以完成客戶委托的業(yè)務(wù)
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐
D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，承接了難以勝任的業(yè)務(wù)，就可能給客戶乃至社會(huì)公眾帶來危害
4．以下表述中符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為，維護(hù)了職業(yè)良好聲譽(yù)的有（  ）。（教材P25-26）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作為一個(gè)肩負(fù)重大社會(huì)責(zé)任的行業(yè)，應(yīng)以把維護(hù)社會(huì)公眾利益作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的根本目標(biāo)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得
以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)，也不得向客戶或通過客戶獲取任何利益
5．以下哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。（  ）（教材P27）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益
C、合伙人過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)
D、鑒證客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式
6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所維護(hù)獨(dú)立性的總體防范措施主要包括（  ）。（教材P29）
A、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循
B、制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問題和政策和程序
C、制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別威脅獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)威脅的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施 

資料類別：	07年注會(huì)《審計(jì)》考點(diǎn)詳解[職業(yè)規(guī)范體系]
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