2008年注會(huì)考試(CPA)輔導(dǎo)《稅法》內(nèi)部講義(4)

　　六、娛樂業(yè)

　　【例1】某文化館4月份下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開設(shè)臺(tái)球廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元。該文化館5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（　�。┰�。

　　【例2】某飯店5月份取得客房收入300萬元，餐廳收入100萬元，銷售自釀啤酒20噸，取得收入40萬元；打字、復(fù)印收入10萬元；代理訂購(gòu)飛機(jī)票、火車票服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入2萬元；歌舞廳門票收入5萬元，出售飲料、煙、酒收入10萬元，收取點(diǎn)歌費(fèi)15萬元。則：

　�。�1）該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f元。
　　
　　 （2）該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（　�。┤f元。

　　七、服務(wù)業(yè)

　　【例1】按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　�。�。

　　企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（　�。�。

　　A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費(fèi) B.經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)

　　C.民政部門取得的社會(huì)福利彩票收入 D.彩票代銷點(diǎn)代銷彩票的手續(xù)費(fèi)收入

　　E.施工企業(yè)進(jìn)行工程施工　 F.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

　　【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：

　　（1）對(duì)A企業(yè)應(yīng)（　�。�。
　　
　　 （2）對(duì)B銀行應(yīng)（　�。�。

　　A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅　　B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅　　　　D.征收增值稅　

　　【例3】某旅行社5月份組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f元。

　　【例4】某旅行社5月份組織境內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)8萬元，付給境內(nèi)其他接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f元。

　　八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（　�。�。

　　A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　　B.甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.乙方按按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　D.乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則：

　　（1）甲方（　�。�；�。�2）乙方（　�。�。

　　A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅　　B.按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅　　　　D.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　【例3】下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（　�。�。

　　A.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用

　　B.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該專利權(quán)在中國(guó)使用

　　C.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用

　　D.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該專利權(quán)在甲國(guó)使用

　　【例4】下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　　）。

　　A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)（轉(zhuǎn)讓單位名稱）

　　B.某畫家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)

　　C.甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股

　　D.以商標(biāo)權(quán)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)（或固定取得利潤(rùn)）

　　E.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種植

　　G.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)