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　　第十章　企業(yè)所得稅法

　　考情分析

　　一、歷年考情概況

　　企業(yè)所得稅法是考試非常重要的章節(jié)，內(nèi)容多，綜合性強(qiáng)，計(jì)算復(fù)雜，與其他稅種計(jì)算關(guān)系密切，本章在考試中各個(gè)題型都有可能出到，尤其是綜合題，每年必出。從歷年考試的情況來看，本章的平均分值18分左右。

　　二、本章考點(diǎn)直擊

　　三、學(xué)習(xí)方法與應(yīng)試技巧

　　本章學(xué)習(xí)中最重要的內(nèi)容就是應(yīng)納稅額的計(jì)算，具體應(yīng)納稅額能否計(jì)算正確，主要取決于計(jì)稅依據(jù)計(jì)算是否正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額不是直接意義上的會計(jì)利潤，更不是收入總額。計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算涉及納稅人的成本、費(fèi)用等各個(gè)方面。計(jì)稅依據(jù)的調(diào)整就是我們學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，主要把握稅法和會計(jì)上處理的差別。本章的學(xué)習(xí)重在理解，在理解的基礎(chǔ)上記憶。

　　四、2014年教材主要變化

　　新增“混合型投資業(yè)務(wù)相關(guān)政策”、“企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅前扣除規(guī)定”、“期貨投資者保障基金的稅收優(yōu)惠政策”、“電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅的優(yōu)惠政策”、“贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)政策的規(guī)定”、“非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得稅管理”等內(nèi)容;稅收優(yōu)惠中“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”、“研究開發(fā)費(fèi)用”中有調(diào)整;“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)利潤率”按新政策調(diào)整，“政策性搬遷”內(nèi)容有微調(diào)，其他內(nèi)容有個(gè)別地方有微調(diào)。

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