2012注會《戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》課后作業(yè)題及答案(8)

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法正確的有( )。

　　A.內(nèi)部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實施的程序和政策

　　B.就風(fēng)險管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財務(wù)、運營、遵守法律法規(guī)及其他方面

　　C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營的效益和效率，卻無助于財務(wù)報告的可靠性與合規(guī)性

　　D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對內(nèi)及對外報告的質(zhì)量

　　2.以下屬于“調(diào)節(jié)和復(fù)核”控制活動的有( )。

　　A.分離董事會主席與首席執(zhí)行官的職責(zé)

　　B.比較固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額

　　C.管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算相比較

　　D.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　3.下列有關(guān)審計委員會的監(jiān)察角色說法正確的有( )。

　　A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、行政董事組成

　　B.審計委員會批準(zhǔn)對內(nèi)部審計主管的任命和解聘

　　C.審計委員會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計師的責(zé)任

　　D.審計委員會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型

　　4.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.由財務(wù)經(jīng)理管理財務(wù)專用章與企業(yè)法人章

　　B.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

　　C.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會計登記總分類賬

　　D.支付款項所需印章由一人保管

　　5.F公司是一家為某旅游景點提供纜車服務(wù)的纜車公司。公司規(guī)定每日營業(yè)結(jié)束后，由未參與售票的雇員對收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點，并與收款機(jī)中記錄的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對。如有不同，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司執(zhí)行的控制活動包括( )。

　　A.授權(quán)批準(zhǔn)控制

　　B.預(yù)算控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.不相容職務(wù)分離控制

　　6.就內(nèi)部控制而言，審計委員會應(yīng)( )。

　　A.復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制

　　B.復(fù)核企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)

　　C.批準(zhǔn)年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

　　D.被允許直接與外聘審計師溝通

　　7.以下關(guān)于審計委員會與外聘審計師之間關(guān)系描述正確的有( )。

　　A.承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任

　　B.批準(zhǔn)外聘審計師的業(yè)務(wù)條款

　　C.審計服務(wù)的報酬與審計委員會無關(guān)，由企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見決定

　　D.不得干涉由外聘審計師為企業(yè)提供的非審計服務(wù)的政策

　　8.企業(yè)中不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程，以下各項中體現(xiàn)這一原則的有( )。

　　A.合同簽署(或委托簽署)職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離

　　B.合同談判職務(wù)與合同定價職務(wù)分離

　　C.合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離

　　D.合同的談判與合同的收付款職務(wù)分離

　　9.為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，企業(yè)需要貫徹“不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的全過程”的原則。以下具體措施能夠達(dá)到這一目的的有( )。

　　A.批準(zhǔn)采購業(yè)務(wù)職務(wù)與采購經(jīng)辦職務(wù)需要分離

　　B.詢價定價與確定供應(yīng)商一般由同一人或幾個人完成

　　C.采購職務(wù)與驗收職務(wù)需要分離

　　D.采購職務(wù)與入庫登記職務(wù)可以不分離

　　10.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管

　　B.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　C.行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D.銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　11.甲公司是一家非上市大型企業(yè)，為了提前實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考慮設(shè)立審計委員會。下列各項關(guān)于甲公司設(shè)立審計委員會的具體方案內(nèi)容中，正確的有( )。

　　A.審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力

　　B.鑒于財務(wù)經(jīng)理對審計流程非常熟悉，由財務(wù)經(jīng)理兼任審計委員會中的職務(wù)，但并非審計委員會的負(fù)責(zé)人

　　C.確保充分有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作

　　D.審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告

　　12.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求企業(yè)在評價報告中至少披露的內(nèi)容包括( )。

　　A.內(nèi)部控制評價工作的總體情況

　　B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、程序和方法

　　C.內(nèi)部控制中所有缺陷擬采取的整改措施

　　D.對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論

　　13.擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中，企業(yè)應(yīng)關(guān)注各環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制點，包括受理申請、調(diào)查評估、審批、簽訂擔(dān)保合同、進(jìn)行日常監(jiān)控等環(huán)節(jié)。以下屬于審批階段可采取的控制措施的有( )。

　　A.在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批

　　B.對重大擔(dān)保業(yè)務(wù)實施集體決策審批

　　C.企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以自由辦理金額較小的擔(dān)保業(yè)務(wù)

　　D.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保時，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避

　　14.內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括( )。

　　A.績效計量

　　B.對企業(yè)運營進(jìn)行測試

　　C.硬性控制

　　D.軟性控制

　　15.企業(yè)內(nèi)部控制的實施者應(yīng)該包括( )。

　　A.董事會主席

　　B.監(jiān)事

　　C.總經(jīng)理

　　D.車間工人

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