2013注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》單元測(cè)試題(8)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　B.在大額購(gòu)買時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購(gòu)價(jià)格

　　C.企業(yè)不需要建立采購(gòu)申請(qǐng)制度

　　D.付款時(shí)對(duì)于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

　　2.2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)( )。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

　　B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

　　C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　D.有效支持企業(yè)職能部門的運(yùn)作

　　3.甲公司在加強(qiáng)企業(yè)存貨管理過(guò)程中，采取了以下措施：定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比，如果與會(huì)計(jì)記錄不符，會(huì)對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動(dòng)包括( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　B.預(yù)算控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　4.以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有( )。

　　A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)

　　B.明確董事會(huì)的角色和責(zé)任

　　C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信及外部審計(jì)的獨(dú)立性

　　D.尊重股東的權(quán)利

　　5.擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于( )。

　　A.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批

　　B.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力

　　C.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營(yíng)陷入困境的應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)

　　D.被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為

　　6.下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有( )。

　　A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)

　　B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制

　　C.員工如請(qǐng)事假，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn)

　　D.復(fù)核行政部門向貴州捐款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有( )。

　　A.確保公司內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸

　　B.批準(zhǔn)年度報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

　　C.就任命、重新任命或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出決定

　　D.針對(duì)管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報(bào)做出復(fù)核

　　8.甲公司財(cái)務(wù)部只有3名員工：1名財(cái)務(wù)經(jīng)理，1名會(huì)計(jì)和1名出納。甲公司下列日常資金運(yùn)營(yíng)管理的控制活動(dòng)中，屬于偵察式控制的有( )。

　　A.出納不能負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬

　　B.會(huì)計(jì)審核銀行對(duì)賬單

　　C.財(cái)務(wù)經(jīng)理雖然不負(fù)責(zé)編制任何會(huì)計(jì)憑證，但必須復(fù)核會(huì)計(jì)、出納編制的全部會(huì)計(jì)憑證

　　D.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核由會(huì)計(jì)人員按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并調(diào)查異常調(diào)節(jié)項(xiàng)目

　　9.以下符合投資活動(dòng)中“不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程”原則的有( )。

　　A.投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資審批的職務(wù)分離

　　B.投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離

　　C.有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離

　　D.投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離

　　10.某大型企業(yè)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門，以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)說(shuō)法正確的有( )。

　　A.需結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查

　　B.監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)任何內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告

　　C.如果發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷屬于重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

　　D.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制

　　11.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任

　　B.出納負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作

　　C.采購(gòu)專員負(fù)責(zé)詢價(jià)定價(jià)與確定供應(yīng)商

　　D.財(cái)務(wù)專用章的保管人員同時(shí)保管企業(yè)法人章

　　12.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的主要控制措施包括( )。

　　A.不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債、虛列或者隱瞞收入

　　B.定期進(jìn)行對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正

　　C.委派專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

　　D.設(shè)置嚴(yán)格保密程序，對(duì)能夠解除財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置

　　13.對(duì)施工階段進(jìn)行管理，以防質(zhì)量未達(dá)標(biāo)而影響項(xiàng)目的預(yù)期效益。以下屬于企業(yè)可實(shí)施的控制措施的有( )。

　　A.未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝

　　B.施工單位需在施工前列出重要的質(zhì)量控制點(diǎn)，獲得監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，實(shí)施質(zhì)量及安全預(yù)控

　　C.重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

　　D.與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　14.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)主要包括( )。

　　A.安全生產(chǎn)

　　B.重視公益和慈善事業(yè)

　　C.保護(hù)員工合法權(quán)益

　　D.節(jié)約資源

　　15.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》中的采購(gòu)是指購(gòu)買物資(或接受勞務(wù))及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。在企業(yè)的價(jià)值鏈中，采購(gòu)是四大輔助活動(dòng)中的其中一個(gè)活動(dòng)，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動(dòng)的運(yùn)行。采購(gòu)業(yè)務(wù)的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括( )。

　　A.采購(gòu)計(jì)劃安排不合理

　　B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)

　　C.采購(gòu)方式不合理

　　D.采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)

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