11 甲公司是-家高科技研發(fā)企業(yè)，根據《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》的要求和規(guī)范制定了非常完善的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中出現了-些問題。下列屬于在發(fā)展戰(zhàn)略實施過程中應該規(guī)范的內容的是(　　)。

　　A.企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃.編制全面預算.將年度目標分解、落實

　　B.企業(yè)應當根據發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃

　　C.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經股東大(會)批準實施

　　D.企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責

　　參考答案: A

　　【解析】本題考核企業(yè)內部控制應用指引中的發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制對發(fā)展戰(zhàn)略實施過程中的要求和措施包括：

　　(1)企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略.制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

　　(2)企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內部各管理階層和全體員工。

　　(3)戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。

　　(4)由于經濟形勢、產業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等兇素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調整的，應當按照規(guī)定權限和程序調整發(fā)展戰(zhàn)略。

　　選項B、C、D都是內部控制對發(fā)展戰(zhàn)略的制定過程中的要求與措施。

　　12 甲公司是-家兒童食品生產公司，公司設有不同的部門，營銷部負責產品的營銷和推廣，產品部負責生產給客戶的所有產品，財務部則負責記錄所有交易并控制所有與經費和財務相關的活動，各部門之間相互配合，共同維持公司的各項經營活動。甲公司采取的戰(zhàn)略類型為(　　)。

　　A.創(chuàng)業(yè)型組織結構

　　B.職能制組織結構

　　C.事業(yè)部制組織結構

　　D.戰(zhàn)略業(yè)務單位組織結構

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核職能制組織結構。職能制組織結構下，不同的部門有不同的業(yè)務職能：營銷部負責產品的營銷和推廣;產品部負責生產銷售給客戶的所有產品;財務部負責記錄所有交易并控制所有與經費和財務相關的活動。理論上，各部門之間相互獨立，但是在實務上部門之間通常有-定的相互作用和影響。

　　13 下列關于內部審計師的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.內部審計師的主要作用是獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動

　　B.內部審計師可以直接與外聘審計師溝通

　　C.內部審計師經常在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用

　　D.內部審計師常常因為擔心受到指責而掩飾不利報告。不進行提交

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計委員會與內部審計。內部審計師必須保持客觀性和獨立性。這意味著內部審計可向高級管理層或審計委員會報告，內部審計師不必擔心因提交不利的報告而受到指責。對內部審計的任何約束，比如他們無法看到控制系統(tǒng)的各方面，都是對他們工作的限制，這可能暗示管理層試圖掩蓋矛盾。所以選項D的說法不正確。

　　14 某大型玩具生產廠家，經營多種玩具產品，為了更好的經營和管理各產品的生產，企業(yè)以產品為基礎設立若干產品部，后來企業(yè)的規(guī)模進-步擴大，企業(yè)總部又分別成立了營銷部、財務部、人力資源部、生產部等職能部門，并由各職能部門委派人員到各產品部工作，該企業(yè)的組織結構類型為(　　)。

　　A.職能制組織結構

　　B.事業(yè)部制組織結構

　　C.矩陣制組織結構

　　D.H型結構

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核組織結構的類型。矩陣制組織結構是為了處理非常復雜項目中的控制問題而設計的，這種結構在職能和產品或項目之間起到了聯(lián)系的作用，員工擁有兩名直接上級，其中-名負責產品或服務，另-名負責職能活動，該玩具制造企業(yè)按照產品種類劃分部門的同時又成立了不同的職能部門，因此屬于矩陣制組織結構。

　　15 甲公司需要提高其市場份額，董事會決定先進行環(huán)境分析，經過討論決定將分析的重點集中在企業(yè)資源、能力方面，這屬于(　　)。

　　A.外部環(huán)境分析

　　B.內部環(huán)境分析

　　C.宏觀環(huán)境分析

　　D.行業(yè)環(huán)境分析

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略分析的相關知識。內部環(huán)境的分析集中在企業(yè)資源、企業(yè)能力方面。

　　16 由于DVD產品的問世，使得市場前景比較好的VCD在短時間內被淘汰。根據PEST分析，導致該現象產生的宏觀環(huán)境因素是(　　)。

　　A.政治和法律因素

　　B.社會和文化因素

　　C.技術因素

　　D.經濟因素

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核技術環(huán)境分析。技術進步可導致現有產品被淘汰，或大大縮短產品的生命周期，根據資料可知，選項c為正確答案。

　　17 下列不屬于《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內部控制體系時應符合的目標的是(　　)。

　　A.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)

　　B.降低企業(yè)的融資成本

　　C.資產安全

　　D.提高經營效率和效果

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》�！痘疽�(guī)范》要求企業(yè)建立內部控制體系時應符合以下目標：合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經營效率和效果;促使企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

　　18 下列關于金融衍生產品的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.按交易主體劃分，期權可分為買方期權和賣方期權兩類

　　B.遠期合約到期不-定必須履行

　　C.期貨價格則是通過公開競價而達成的

　　D.遠期合約是現金交易，買方和賣方達成協(xié)議在未來的某-特定日期交割-定質量和數量的商品

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核金融衍生產品。遠期合約是必須履行的協(xié)議，選項B的說法錯誤。

　　19 甲集團原是-家肉聯(lián)廠，主要從事生豬屠宰、冷藏業(yè)務，I992年開始發(fā)展豬肉的深加工業(yè)務-生產火腿腸和各類熟肉制品，1999年又涉足肉制品零售業(yè)務，在全國陸續(xù)設立了1000家專賣店，向食品零售業(yè)務發(fā)展，則甲集團的戰(zhàn)略屬于(　　)。

　　A.后向-體化戰(zhàn)略

　　B.市場開發(fā)戰(zhàn)略

　　C.相關多元化戰(zhàn)略

　　D.前向-體化戰(zhàn)略

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核-體化戰(zhàn)略。前向-體化是指獲得分銷商或零售商的所有權或加強對他們的控制權的戰(zhàn)略。甲集團主要是涉足了零售商領域，因而屬于前向-體化戰(zhàn)略。

　　20 下列關于運用衍生產品進行風險管理需滿足的條件的說法中.錯誤的是(　　)。

　　A.滿足合規(guī)要求

　　B.與公司的業(yè)務和財務戰(zhàn)略保持-致

　　C.建立完善的內部控制措施

　　D.合格的操作人員

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核運用衍生產品進行風險管理需滿足的條件。運用衍生產品進行風險管理需滿足的條件包括：(1)滿足合規(guī)要求;(2)與公司的業(yè)務和發(fā)展戰(zhàn)略保持-致;(3)建立完善的內部控制措施，包括授權、計劃、報告、監(jiān)督、決策等流程和規(guī)范;(4)采用能夠準確反映風險狀況的風險計量方法，明確頭寸、損失、風險限額;(5)完善的信息溝通機制，保證頭寸、損失、風險敞口的報告及時可靠;(6)合格的操作人員。

　　21 “美國在1951—1975年間，180家跨國公司購并外國公司而建立的5914家國外子公司中.有22.5%最終被清理和出售，13%被并入其他的子公司。購并的失敗率達到35.5%。這些失敗的案例.并非全部歸咎于購并戰(zhàn)略本身的決策失誤.有不少是由于在實施購并戰(zhàn)略的過程中，沒有很好地處理好利益分配與文化協(xié)調等原因所致”。針對該資料，下列說法正確的是(　　)。

　　A.戰(zhàn)略制定比戰(zhàn)略實施更重要

　　B.制定-個良好的戰(zhàn)略是戰(zhàn)略成功的全部

　　C.只有保證有效實施-個良好的戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標才能夠順利地實現

　　D.如果對-個良好的戰(zhàn)略貫徹實施很差，也可能獲得好的效果

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略實施。企業(yè)戰(zhàn)略的實踐表明，戰(zhàn)略制定固然重要，戰(zhàn)略實施同樣重要。制定-個良好的戰(zhàn)略僅僅是戰(zhàn)略成功的-部分，只有保證有效實施這-戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標才能夠順利地實現。如果對-個良好的戰(zhàn)略貫徹實施很差，則只會導致事與愿違，甚至失敗的結果。

　　22 下列不屬于失效模式影響和危害度分析法優(yōu)點的是(　　)。

　　A.廣泛適用于人力，設備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件、軟件和程序

　　B.所有觀點有相同的權重，避免重要人物占主導地位的問題

　　C.識別單點失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要

　　D.通過在設計初期發(fā)現問題，從而避免了開支較大的設備改造

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核失效模式影響和危害度分析法。主要優(yōu)點：(1)廣泛適用于人力，設備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件，軟件和程序;(2)識別組件失效模式及其原因和對系統(tǒng)的影響，同時用可讀性較強的形式表現出來;(3)通過在設計初期發(fā)現問題，從而避免了開支較大的設備改造;(4)識別單點失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要。選項B屬于德爾菲法的優(yōu)點。

　　23甲公司聘請的會計師事務所在對公司內部控制進行評價時，發(fā)現該公司存在-處明顯的內部控制缺點，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現嚴重偏離整體控制目標的情形。按照內部控制嚴重程度分類，該缺陷屬于(　　)。

　　A.設計缺陷

　　B.運行缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.重要缺陷

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核內部控制缺陷的類型。

　　24 A公司是-家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會正在考慮如何在充分解決客戶投訴方面加強內部控制;并且鑒于競爭對手公司最近因濫用會計準則而倒閉，該董事會還考慮要加強對正確編制會計記錄的控制。為了解決上述問題，無論是從法律角度還是從運營角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計委員會。下列各項不屬于該公司審計委員會職能的是(　　)。

　　A.監(jiān)督內審部門，核查內審是否充分考慮了為防止問題出現及取得客戶投訴的支持性證據而設計的程序

　　B.負責指定和撤換公司的外聘審計師

　　C.應每年至少與內外部審計師會面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內的事項

　　D.在掌握了關于內部控制系統(tǒng)的重大審計發(fā)現及事項后，及時向公司經理層匯報

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計委員會的職能。審計委員會的主要職能之-是監(jiān)督內審部門。作為內審工作的監(jiān)督機構，該委員會應當核查內審時是否充分考慮了為防止問題出現及取得客戶投訴的支持性證據而設計的程序。而且，審計委員會應負責指定和撤換公司的外聘審計師，確保外聘審計師的獨立性和客觀性，并以適當方式復核他們的工作。審計委員會應每年至少與內外部審計師會面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內的事項。在掌握了關于內部控制系統(tǒng)的重大審計發(fā)現及事項后，審計委員會應及時向董事會報告。所以選項D錯誤。

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