11 甲公司是-家高科技研發(fā)企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》的要求和規(guī)范制定了非常完善的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中出現(xiàn)了-些問題。下列屬于在發(fā)展戰(zhàn)略實施過程中應(yīng)該規(guī)范的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃.編制全面預算.將年度目標分解、落實

　　B.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃

　　C.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東大(會)批準實施

　　D.企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責

　　參考答案: A

　　【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制對發(fā)展戰(zhàn)略實施過程中的要求和措施包括：

　　(1)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略.制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理階層和全體員工。

　　(3)戰(zhàn)略委員會應(yīng)當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當及時報告。

　　(4)由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等兇素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

　　選項B、C、D都是內(nèi)部控制對發(fā)展戰(zhàn)略的制定過程中的要求與措施。

　　12 甲公司是-家兒童食品生產(chǎn)公司，公司設(shè)有不同的部門，營銷部負責產(chǎn)品的營銷和推廣，產(chǎn)品部負責生產(chǎn)給客戶的所有產(chǎn)品，財務(wù)部則負責記錄所有交易并控制所有與經(jīng)費和財務(wù)相關(guān)的活動，各部門之間相互配合，共同維持公司的各項經(jīng)營活動。甲公司采取的戰(zhàn)略類型為(　　)。

　　A.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

　　B.職能制組織結(jié)構(gòu)

　　C.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

　　D.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核職能制組織結(jié)構(gòu)。職能制組織結(jié)構(gòu)下，不同的部門有不同的業(yè)務(wù)職能：營銷部負責產(chǎn)品的營銷和推廣;產(chǎn)品部負責生產(chǎn)銷售給客戶的所有產(chǎn)品;財務(wù)部負責記錄所有交易并控制所有與經(jīng)費和財務(wù)相關(guān)的活動。理論上，各部門之間相互獨立，但是在實務(wù)上部門之間通常有-定的相互作用和影響。

　　13 下列關(guān)于內(nèi)部審計師的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計師的主要作用是獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動

　　B.內(nèi)部審計師可以直接與外聘審計師溝通

　　C.內(nèi)部審計師經(jīng)常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

　　D.內(nèi)部審計師常常因為擔心受到指責而掩飾不利報告。不進行提交

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計委員會與內(nèi)部審計。內(nèi)部審計師必須保持客觀性和獨立性。這意味著內(nèi)部審計可向高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會報告，內(nèi)部審計師不必擔心因提交不利的報告而受到指責。對內(nèi)部審計的任何約束，比如他們無法看到控制系統(tǒng)的各方面，都是對他們工作的限制，這可能暗示管理層試圖掩蓋矛盾。所以選項D的說法不正確。

　　14 某大型玩具生產(chǎn)廠家，經(jīng)營多種玩具產(chǎn)品，為了更好的經(jīng)營和管理各產(chǎn)品的生產(chǎn)，企業(yè)以產(chǎn)品為基礎(chǔ)設(shè)立若干產(chǎn)品部，后來企業(yè)的規(guī)模進-步擴大，企業(yè)總部又分別成立了營銷部、財務(wù)部、人力資源部、生產(chǎn)部等職能部門，并由各職能部門委派人員到各產(chǎn)品部工作，該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)類型為(　　)。

　　A.職能制組織結(jié)構(gòu)

　　B.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

　　C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)

　　D.H型結(jié)構(gòu)

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核組織結(jié)構(gòu)的類型。矩陣制組織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復雜項目中的控制問題而設(shè)計的，這種結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項目之間起到了聯(lián)系的作用，員工擁有兩名直接上級，其中-名負責產(chǎn)品或服務(wù)，另-名負責職能活動，該玩具制造企業(yè)按照產(chǎn)品種類劃分部門的同時又成立了不同的職能部門，因此屬于矩陣制組織結(jié)構(gòu)。

　　15 甲公司需要提高其市場份額，董事會決定先進行環(huán)境分析，經(jīng)過討論決定將分析的重點集中在企業(yè)資源、能力方面，這屬于(　　)。

　　A.外部環(huán)境分析

　　B.內(nèi)部環(huán)境分析

　　C.宏觀環(huán)境分析

　　D.行業(yè)環(huán)境分析

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略分析的相關(guān)知識。內(nèi)部環(huán)境的分析集中在企業(yè)資源、企業(yè)能力方面。

　　16 由于DVD產(chǎn)品的問世，使得市場前景比較好的VCD在短時間內(nèi)被淘汰。根據(jù)PEST分析，導致該現(xiàn)象產(chǎn)生的宏觀環(huán)境因素是(　　)。

　　A.政治和法律因素

　　B.社會和文化因素

　　C.技術(shù)因素

　　D.經(jīng)濟因素

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核技術(shù)環(huán)境分析。技術(shù)進步可導致現(xiàn)有產(chǎn)品被淘汰，或大大縮短產(chǎn)品的生命周期，根據(jù)資料可知，選項c為正確答案。

　　17 下列不屬于《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標的是(　　)。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

　　B.降低企業(yè)的融資成本

　　C.資產(chǎn)安全

　　D.提高經(jīng)營效率和效果

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　18 下列關(guān)于金融衍生產(chǎn)品的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.按交易主體劃分，期權(quán)可分為買方期權(quán)和賣方期權(quán)兩類

　　B.遠期合約到期不-定必須履行

　　C.期貨價格則是通過公開競價而達成的

　　D.遠期合約是現(xiàn)金交易，買方和賣方達成協(xié)議在未來的某-特定日期交割-定質(zhì)量和數(shù)量的商品

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核金融衍生產(chǎn)品。遠期合約是必須履行的協(xié)議，選項B的說法錯誤。

　　19 甲集團原是-家肉聯(lián)廠，主要從事生豬屠宰、冷藏業(yè)務(wù)，I992年開始發(fā)展豬肉的深加工業(yè)務(wù)-生產(chǎn)火腿腸和各類熟肉制品，1999年又涉足肉制品零售業(yè)務(wù)，在全國陸續(xù)設(shè)立了1000家專賣店，向食品零售業(yè)務(wù)發(fā)展，則甲集團的戰(zhàn)略屬于(　　)。

　　A.后向-體化戰(zhàn)略

　　B.市場開發(fā)戰(zhàn)略

　　C.相關(guān)多元化戰(zhàn)略

　　D.前向-體化戰(zhàn)略

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核-體化戰(zhàn)略。前向-體化是指獲得分銷商或零售商的所有權(quán)或加強對他們的控制權(quán)的戰(zhàn)略。甲集團主要是涉足了零售商領(lǐng)域，因而屬于前向-體化戰(zhàn)略。

　　20 下列關(guān)于運用衍生產(chǎn)品進行風險管理需滿足的條件的說法中.錯誤的是(　　)。

　　A.滿足合規(guī)要求

　　B.與公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)戰(zhàn)略保持-致

　　C.建立完善的內(nèi)部控制措施

　　D.合格的操作人員

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核運用衍生產(chǎn)品進行風險管理需滿足的條件。運用衍生產(chǎn)品進行風險管理需滿足的條件包括：(1)滿足合規(guī)要求;(2)與公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略保持-致;(3)建立完善的內(nèi)部控制措施，包括授權(quán)、計劃、報告、監(jiān)督、決策等流程和規(guī)范;(4)采用能夠準確反映風險狀況的風險計量方法，明確頭寸、損失、風險限額;(5)完善的信息溝通機制，保證頭寸、損失、風險敞口的報告及時可靠;(6)合格的操作人員。

　　21 “美國在1951—1975年間，180家跨國公司購并外國公司而建立的5914家國外子公司中.有22.5%最終被清理和出售，13%被并入其他的子公司。購并的失敗率達到35.5%。這些失敗的案例.并非全部歸咎于購并戰(zhàn)略本身的決策失誤.有不少是由于在實施購并戰(zhàn)略的過程中，沒有很好地處理好利益分配與文化協(xié)調(diào)等原因所致”。針對該資料，下列說法正確的是(　　)。

　　A.戰(zhàn)略制定比戰(zhàn)略實施更重要

　　B.制定-個良好的戰(zhàn)略是戰(zhàn)略成功的全部

　　C.只有保證有效實施-個良好的戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標才能夠順利地實現(xiàn)

　　D.如果對-個良好的戰(zhàn)略貫徹實施很差，也可能獲得好的效果

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略實施。企業(yè)戰(zhàn)略的實踐表明，戰(zhàn)略制定固然重要，戰(zhàn)略實施同樣重要。制定-個良好的戰(zhàn)略僅僅是戰(zhàn)略成功的-部分，只有保證有效實施這-戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標才能夠順利地實現(xiàn)。如果對-個良好的戰(zhàn)略貫徹實施很差，則只會導致事與愿違，甚至失敗的結(jié)果。

　　22 下列不屬于失效模式影響和危害度分析法優(yōu)點的是(　　)。

　　A.廣泛適用于人力，設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件、軟件和程序

　　B.所有觀點有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導地位的問題

　　C.識別單點失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要

　　D.通過在設(shè)計初期發(fā)現(xiàn)問題，從而避免了開支較大的設(shè)備改造

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核失效模式影響和危害度分析法。主要優(yōu)點：(1)廣泛適用于人力，設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件，軟件和程序;(2)識別組件失效模式及其原因和對系統(tǒng)的影響，同時用可讀性較強的形式表現(xiàn)出來;(3)通過在設(shè)計初期發(fā)現(xiàn)問題，從而避免了開支較大的設(shè)備改造;(4)識別單點失效模式以及對冗余或安全系統(tǒng)的需要。選項B屬于德爾菲法的優(yōu)點。

　　23甲公司聘請的會計師事務(wù)所在對公司內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)該公司存在-處明顯的內(nèi)部控制缺點，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。按照內(nèi)部控制嚴重程度分類，該缺陷屬于(　　)。

　　A.設(shè)計缺陷

　　B.運行缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.重要缺陷

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核內(nèi)部控制缺陷的類型。

　　24 A公司是-家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會正在考慮如何在充分解決客戶投訴方面加強內(nèi)部控制;并且鑒于競爭對手公司最近因濫用會計準則而倒閉，該董事會還考慮要加強對正確編制會計記錄的控制。為了解決上述問題，無論是從法律角度還是從運營角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計委員會。下列各項不屬于該公司審計委員會職能的是(　　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)審部門，核查內(nèi)審是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計的程序

　　B.負責指定和撤換公司的外聘審計師

　　C.應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計師會面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內(nèi)的事項

　　D.在掌握了關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大審計發(fā)現(xiàn)及事項后，及時向公司經(jīng)理層匯報

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計委員會的職能。審計委員會的主要職能之-是監(jiān)督內(nèi)審部門。作為內(nèi)審工作的監(jiān)督機構(gòu)，該委員會應(yīng)當核查內(nèi)審時是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計的程序。而且，審計委員會應(yīng)負責指定和撤換公司的外聘審計師，確保外聘審計師的獨立性和客觀性，并以適當方式復核他們的工作。審計委員會應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計師會面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內(nèi)的事項。在掌握了關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大審計發(fā)現(xiàn)及事項后，審計委員會應(yīng)及時向董事會報告。所以選項D錯誤。

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